Согласно Федерального Закона РФ от 13.12.1991 № 2030-1 (в редакции от 04.05.1999) «О налоге на имущество», для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия. Предельный размер налоговой ставки на имущество не может превышать 2 процента от налогооблагаемой базы.

В налогооблагаемую базу входит среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, за исключением денежных средств предприятия.

Пусть оборотные средства делятся на: 2%- товары, запасы и т.д. и 1,5%- денежные средства. Всего 3,5% от стоимости ОПФ. В текущем периоде сумма денежных средств составит 29235,5.1,5%= 438,5 тыс.руб.; в плановом периоде эта сумма составит 31825,6.1,5%= 477,38 тыс.руб.

Следовательно, налог на имущество ожидаемый в текущем периоде будет равен:

835300+ (29235,5-438,5).2%=17881,9 т.р.

Налог на имущество в прогнозируемом периоде будет равен:

918066,4+ (31825,6-477,38).2%=18988,3 т.р.

Согласно Федерального Закона от 27.12.1991 № 2118-1 (в редакции от 24.07.2002) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», к местным налогам относятся целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций, независимо от их организационно- правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территории. Ставка сборов в год не может превышать размера 3 процентов от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом минимального размера месячной оплаты труда.

Следовательно, сбор на содержание милиции и на благоустройство территории в текущем периоде составит:

1451,1.450.1%= 6543,45.2= 13086,9 руб.

В плановом периоде эта сумма составит:

1530,9.450.1%=6889,05.2=13778,1 руб.

Определим балансовую прибыль как прибыль от основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям.

В текущем периоде балансовая прибыль будет равна:

Пб=20255,6+1962,1-17895=4322,7 т.р.

В плановом периоде эта сумма будет равна:

Пб=75936,07+2236,79-19002,1=59170,76 т.р.

Далее рассчитаем налог на прибыль. Согласно статьи 25 Налогового Кодекса РФ (часть вторая) в редакции от 24.07.2002, налоговая ставка устанавливается в размере 24 процента.

Налог на прибыль текущего периода составит:

Нп= 4322,7.24%= 1037,5 т.р.

Налог на прибыль планового периода составит:

Нп= 59170,76.24%=14201 т.р.

Определим чистую прибыль как балансовую прибыль за минусом налога на прибыль за соответствующий период.

Чистая прибыль текущего года составит:

Чп= 4322,7- 1037,5=3285,2 т.р.

Чистая прибыль прогнозируемого периода составит:

Чп= 59170,76-14201=44969,76 т.р.

Распределим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия по фондам. Согласно Федерального Закона от 26.12.1995 №208-ФЗ (в редакции от 21.03.2002) «Об акционерных обществах», резервный фонд общества формируется путем ежегодных отчислений не менее 5 процентов от чистой прибыли.

Резервный фонд в размере 5%.

Текущий период= 3285,2.5%= 164,26 т.р.

Плановый период= 44969,76.5%=2248,5 т.р.

Размеры ежегодных отчислений в фонды потребления и фонд накопления устанавливаются предприятиями самостоятельно и оговариваются в уставе предприятия.

Фонд накопления установим в размере 85%.

Текущий период= 3285,2.85%= 2792,42 т.р.

Плановый период= 44969,76.85%= 38224,3 т.р.

Фонд потребления установим в размере 10%

Текущий период= 3285,2.10%= 328,52 т.р.

Плановый период= 44969,76.10%=4496,98 т.р.

Прибыль характеризует результативность хозяйственной деятельности предприятия в абсолютном выражении, т.е. она определяет эффект его работы как разницу между полученными доходами и средствами, израсходованными в процессе создания услуг. Для того, чтобы определить эффективность производства, необходимо сопоставить полученный эффект с теми затратами или ресурсами, которые были использованы для получения данной прибыли. Такой относительный показатель называется рентабельностью и является обобщающим критерием экономической эффективности производства.

Определим рентабельность ресурсную по формуле

Рр= Чп:А.100, где

Чп- чистая прибыль, тыс.руб.

А- средняя стоимость активов, тыс.руб.

Ожидаемая в текущем периоде:

Рр= 3285,2:(835300+29235,5) .100=0,38%

Прогнозируемая на следующий год:

Рр=44969,76:(918066,4+31825,6) .100=7,73%

Определим рентабельность затратную по формуле

Рз= Чп:Э.100, где

Чп- чистая прибыль предприятия, тыс.руб.

Э- затраты на производство и реализацию услуг, тыс.руб.

Ожидаемая в текущем периоде:

Рз=3285,2:88377,7.100=3,72%

Прогнозируемая на следующий год:

Рз=44969,76:97377,3.100=46,2%

Таб.6.1 Финансовые результаты деятельности предприятия связи (тыс. руб.)

Вывод по разделу 6: рост производственного плана по доходам по основной деятельности повлек за собой рост прибыли от основной деятельности на 55,7 млн.руб., что в свою очередь сказалось на увеличении отчислений из прибыли (налогов). В результате, прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, увеличится по сравнению с текущим периодом на 41,7млн.руб. Это позволит предприятию увеличить сумму отчислений в резервный фонд на 2,1 млн.р.