Определим рейтинговую оценку в ООО "Московское молоко" в табл. 23, 24.

Таблица 23 Расчет рейтинга кредитоспособности ООО "Московское молоко" на 2008 г.

Таблица 24 Расчет рейтинга кредитоспособности ООО "Московское молоко" на 2009 г.

Таким образом, за анализируемый период предприятие понижает свой рейтинг кредитоспособности с 230 баллов в 2008 г. до 200 баллов в 2009 г., то есть на конец анализируемого периода предприятие относится к 2-му классу заемщиков.

Кроме того, необходимо провести прогнозирование возможного банкротства заемщика, это прогнозирование осуществляется с использованием следующего уравнения:

Z = 1,2 × x1 + 1,4 × x2 + 3,3 × x3 + 0,6 × x4 + 1,0 × x5,

где х определяется:

Если Z < 1,8 , то вероятность банкротства в будущем очень велика

Если Z > 2,99 – предприятие относится к группе успешно действующих

Если Z < 2,675 предприятие уже можно отнести к группе банкротств

Проведем расчет указанных коэффициентов на начало периода:

x1нач.года=(1920+0+23444)/(1920+0+23444+5901)=0,81;

x2нач.года=3019/(1920+0+23444+5901)=0,1;

x3нач.года=3019/(1920+0+23444+5901)=0,1;

x4нач.года=(1920+0+23444+5901)/(17375+2000+0)=1,61;

x5нач.года=127625,9/(1920+0+23444+5901)=4,08.

Пятифакторный показатель равен:

Zнач.года =1,2*0,81+1,4*0,1+3,3*0,1+0,6*1,61+1*4,08=6,49;

Таким образом, проведенный расчет позволяют сделать вывод, что в 2009 г. показатель Z находится в диапазоне больше 3, поэтому вероятность банкротства была очень низкая.

Проведем расчет указанных коэффициентов на конец периода:

x1кон.года=(2612+0+20727)/(2612+0+20727+5694)=0,8;

x2кон.года=4106/(2612+0+20727+5694)=0,14;

x3кон.года=895/(2612+0+20727+5694)=0,03;

x4кон.года=(2612+0+20727+5694)/(13754+3000+311)=1,7;

x5кон.года=136418/(2612+0+20727+5694)=4,7.

Пятифакторный показатель равен:

Zкон.года =1,2*0,8+1,4*0,14+3,3*0,03+0,6*1,7+1*4,7=6,98;

На конец анализируемого периода показатель Z находится в диапазоне больше 3, поэтому вероятность банкротства ООО "Московское молоко" очень низкая. Таким образом, проведенные расчеты показали, что кредитоспособность ООО "Московское молоко" на конец периода находится на низком уровне.

Таким образом, в процессе сравнительного анализа кредитоспособности двух предприятий ООО "Вира-плюс" и "Московское молоко" было выявлен, что у ООО "Московское молоко" риск не возврата кредита очень высокий, так как предприятие является практически банкротом. В то же время показатели ООО "Вира-плюс" являются достаточными для принятия положительного решения о предоставлении кредита.

Выводы:

Банк24.ру - круглосуточный банк для деловых людей. Создан для качественного предоставления фундаментальных банковских услуг. Стратегия развития - создание автоматизированного банка, осуществляющего круглосуточное обслуживание клиентов.

В ОАО "Банк24.ру" проводится политика на улучшение качества кредитного портфеля, так за анализируемый период просроченная задолженность заметно снизилась и ее удельный вес в общей сумме ссудной задолженности по состоянию на 01.01.09г. составил 25,7% против 46,3% по состоянию на 01.07.09г.

На основании полученных данных можно сделать вывод, что в 2009 г. ОАО "Банк24.ру" проводилась активная работа в области кредитования.

Основной задачей анализа качества кредитного портфеля является выявление зон повышенного риска, улучшение эффективности кредитных операций, обеспечения сбалансированности кредитной политики, направленной на получение максимальных доходов при оптимальном риске.

Банк в обязательном порядке должен формировать резерв на возможные потери по ссудам по нормативам, утвержденным Центральным банком России.

Объем созданного резерва по кредитам юридических и физических лиц покрывает просроченную задолженность на 60%. На 01.07.09г. объем созданного резерва по кредитам юридических и физических лиц покрывает просроченную задолженность на 91%.