Стратегия развития финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Для целей анализа удобно сначала составить таблицу с нужными для анализа статьями баланса (таблица 5). По данным таблицы можно рассчитать указанные коэффициенты.
Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно за счет высоколиквидных активов.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) рассчитывается по формуле:
Кал = ДС +КФВ/ТО, (6)
где ДС — денежные средства (на расчетном счете в банке, в кассе предприятия, на специальных счетах);
КФВ — краткосрочные финансовые вложения;
ТО — краткосрочные (текущие) обязательства.
Таблица 5 - Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности
|
Показатели |
Символ |
2003 |
2004 |
2005 |
|
Актив | ||||
|
Внеоборотные активы | ||||
|
Нематериальные активы (стр.110) |
На |
0 |
0 | |
|
Основные средства (стр.120+стр.130) |
ОС |
1956 |
3414 |
893 |
|
Долгосрочные финансовые вложения(стр140) |
ДФВ |
43299 |
10438 |
10438 |
|
Прочие внеоборотные активы (стр.150+стр.135) |
ПВ |
992 |
972 |
620 |
|
Итого по разделу 1 |
72096 |
38242 |
38515 | |
|
Оборотные активы | ||||
|
Денежные средства (стр.260) |
Дс |
1759 |
3790 |
17166 |
|
Расчеты с дебиторами (стр.230+стр.240) |
ДЗ |
25604 |
62932 |
62501 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
КФВ |
0 |
0 |
0 |
|
Запасы и затраты ( стр.210+стр.220) |
ЗЗ |
18040 |
9682 |
11465 |
|
Прочие активы (стр.270) |
ПА | |||
|
Итого по разделу |
45403 |
76404 |
91132 | |
|
Баланс |
117499 |
114646 |
129647 | |
|
Пассив | ||||
|
Капитал и резервы | ||||
|
Уставный капитал и Фонды СС |
СС |
28800 |
27832 |
3232 |
|
Нераспределенная прибыль |
НП |
16685 |
31755 |
71715 |
|
Прочие источники СС |
Пи | |||
|
Итого по разделу |
45485 |
59587 |
74947 | |
|
Привлеченный капитал | ||||
|
Долгосрочные обязательства |
ДО |
107 |
69 |
120 |
|
Текущие краткосрочные обязательства |
ТО |
72121 |
54990 |
54580 |
|
Итого по разделу |
72121 |
54990 |
54580 | |
|
Баланс |
117499 |
114646 |
129647 | |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кал |
0,02 | 0,069 | 0,315 |
|
Промежуточный коэффициент ликвидности |
Кпл |
0,38 | 1,213 | 1,460 |
|
Общий коэффициент покрытия |
Кп |
0,63 | 1,39 | 1,67 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Ктл |
0,63 | 1,39 | 1,67 |
