Прибыль банка.

Прибыль банка является конечным финансовым результатом его деятельности. Прибыльность банка является результатом управления банковскими операциями в целом. В качестве итогов показателей прибыли банка рассматриваются:

1. размер прибыли как конечный финансовый результат;

2. прибыльность активов;

3. прибыльность собственных средств (капитал);

4. прибыль на одного сотрудника банка.

Данные о прибыли банка за отчетный период содержится в следующих отчетных документах:

· в отчете о прибыли и убытках по форме № 2;

· в публикуемом балансовом отчете;

· в публикуемом отчете оп прибылях и убытках.

В отчете о прибылях и убытках по форме № 2 приводятся итоговый финансовый результат (прибыль или убыток) до налогообложения.

В публикуемом финансовом отчете размер прибыли (убытка) банки указывают по статье 28 «прибыль убыток за отчетный период». Приводимый результат рассчитывается на основе данных отчета о прибылях и убытках по форме № 2 с добавлением корректировок, учитывающие наращенные доходы и расходы, а также некоторые другие суммы.

При анализе финансового состояния банка за текущий период размер прибыли может рассчитываться на основе данных на счетах бухгалтерского счета.[19]

2.3 Управление активами. Перспективы реализации в России.

Российские коммерческие банки в последние годы стали больше уделять внимание управлению активами. И особый интерес уделяют зарубежной практике. Зарубежные банки стремятся разместить средства путем приобретения таких активов, которые могут принести наибольший доход при минимальном уровне риска, акцентирую свое внимание при этом на ликвидность.

В мировой банковской практике выделяют три основных подхода в управлении активами:

· метод общего фонда средств;

· метод размещения активов;

· метод научного управления.

Методы общего фонда средств и размещения активов следует рассматривать как общую схему, в рамках которой руководство банка может определить подход к решению проблемы управления активами. На основе этих методов руководители банка исследуют, принимают решения, которые соответствуют конкретному положению данного банка. Методы общего фонда средств и размещение активов сводятся к применению простейших приемов научного управления для анализа связей между различными статьями актива и пассива. Они указывают пути размещения всех доступных для инвестирования средств таким образом, чтобы обеспечить нормальную норму прибыли, осуществляя операции в пределах ограничений ликвидности, установленных руководством банка (изнутри) или органами банковского контроля (извне).

Более сложная методика у научного управления. В решении управленческих проблем используется прогрессивные математические методы и компьютеры для изучения взаимодействия элементов в сложных моделях. Этот подход требует определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся или не находящихся под контролем руководства, оценка возможного поведения не контролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют действия руководства.

Одним из методов, используемых специалистами по управлению активами, является линейное программирование. Этот метод увязывает проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности.

Научный метод позволяет принять более рациональное решение при сложных ситуациях или в условиях неопределенности; определить возможные последствия приминаемых решений, установить критерий эффективности, позволяющих оценивать относительное преимущество того или иного варианта действий.

Основной недостаток использования научных методов управления касается главным образом мелких банков. Оно предполагает наличие сотрудников или консультантов с соответствующей подготовкой, а также вычислительного оборудования с мощностью, достаточной для расчета крупных моделей. И все это обходится очень дорого.[20]

Перспективы реализации в России.

В последнее время в состоянии финансово-банковской системы России наметился ряд положительных сдвигов. В целом по банковскому сектору увеличились размеры кредитных портфелей.

Количество официально зарегистрированных кредитных организаций за 2004 г. сократилось на 150 единиц и составило 1518 единиц. Тем не менее, объем активов и пассивов банковского сектора России по состоянию на 1 января 2005 г. составил 7136,9 млрд. руб. или 42,5% ВВП, тогда как в начале предыдущего года он оценивался в 5600,7 млрд. руб. или 42,4% ВВП. Необходимо отметить, что прирост активов (пассивов) российских банков как доля в ВВП по итогам 2004 г. существенно замедлился относительно динамики в предыдущие годы. Так, например, в начале 2002 и 2003 гг. их объем оценивался в 35,3% и 38,3% соответственно.

По отношению к предкризисному уровню (1 июля 1998 г.) прирост активов (пассивов) банковского сектора почти удвоился – рост на 93% (61,2% на 1 января 2004 г.), объем кредитов физическим лицам по состоянию на начало 2005 г. составил 618,9 млрд. руб. – рост в реальном выражении к предкризисному уровню составил 586,1% (260,8% на начало 2004 г.), при этом объем привлеченных от физических лиц средств увеличился до 1964 млрд. руб. – на 110,3% в реальном выражении к предкризисному уровню (172,6% на начало 2004 г.).

Активы банковской системы России возросли с 766,1 млрд руб на 1 июля 1998 г до 7,137 трлн руб на 1 января 2005 г. Собственные средства /капитал/ кредитных организаций увеличились со 116,3 млрд руб на 1 июля 1998 г до 946,6 млрд руб на 1 января 2005 г. Общая сумма кредитов и прочих размещенных средств, предоставленных нефинансовым предприятиям и организациям-резидентам, выросла с 298,6 млрд руб на 1 июля 1998 г до 3,15 трлн руб на 1 января 2005 г. Сумма приобретенных банками ценных бумаг возросла с 271,3 млрд руб на 1 января 1999 г до 1 трлн 086,9 млрд руб на 1 января 2005 г. Общая сумма депозитов и других привлеченных средств физических лиц увеличилась со 193,4 млрд руб на 1 июля 1998 г до 1,964 трлн руб на 1 января 2005 г. Сумма средств, привлеченных банками от предприятий и организаций, возросла со 147 млрд руб на 1 июля 1998 г до 1,986 трлн руб на 1 января 2005 г.[21]

Однако, несмотря на эти положительные тенденции, уровень банковского менеджмента оставляет желать лучшего. Коммерческие банки среднего размера, обладающие валютой баланса от 800 млн. руб. до 3 млрд. руб., являются одним из основных звеньев отечественной финансовой системы, как показал ряд кризисов, является наиболее устойчивыми финансовыми институтами.[22] Средние коммерческие банки обладают рядом преимуществ: достаточно устойчивая клиентская база, осторожная кредитная политика, эффективная и гибкая клиентская политика, банковский менеджмент, испытав множество кризисов, опытен, круг операций исключают сложные и довольно рискованные финансовые схемы. В то же время усилилась борьба крупных финансовых институтов за сегмент средних компаний, выросли потребности клиентов, изменилось их отношение к качеству и цене банковских продуктов. И в сложившейся ситуации банки вынуждены искать новые, неценовые формы эффективной конкуренции, связанные с качеством обслуживания, отраслевой специализацией, уникальностью услуг, предложение небанковских услуг и использованием новых технологий.