В России анализ организационных схем компаний показывает, что центральная финансовая служба до сих пор создана не во всех из них. Во многих случаях финансовый директор просто выполняет функции главного бухгалтера. Либо функции финансового директора возложены на главного бухгалтера, не имеющего специальной подготовки. Создание полноценной центральной финансовой службы можно рекомендовать в качестве первого шага при проведении реорганизации фирмы.

Также в компаниях весьма остро стоит проблема взаимодействия между центральной финансовой службой и службой бухгалтерского учета. Она связана с некоторыми объективными особенностями отечественного налогового законодательства: на бухгалтеров возлагается налоговое планирование, в тоже время налоговое планирование является задачей центральной финансовой службы. На практике этим занимается главный бухгалтер, поскольку они в России, пока еще является более опытными. В результате финансовое управление фирмы раздваивается, и взаимодействие между подразделениями нарушается.

Автоматизированная бухгалтерская система – главный рабочий инструмент руководителей центральной финансовой службы. Анализ работы финансовых подразделений российских компаний позволяет заключить, что наиболее успешным был опыт применения средств автоматизации среднего масштаба. Это объясняется их гибкостью и совместимостью с большинством других офисных компьютерных программ.

Ключевое значение для управления компанией имеет функция финансового планирования и анализа. Именно на этом уровне собираются все данные о финансовых операциях и компании, осуществляется управление консолидированными финансовыми потоками. Здесь формируется общая картина функционирования фирмы. Служба финансового анализа дает прогнозы и разрабатывает варианты проведения компании в различных условиях.

Не внимание к этому аспекту корпоративного управления стало одной из причин ухудшения положения нефтяных компаний в 1998 г. Они строили свою деятельность, исходя из умеренно-оптимистичного прогноза развития мировых и отечественных рынков. Инвестиционные решения принимались на основе данных 1996-97 гг. В результате нефтяные кампании России «увязли» в долгах и долгосрочных инвестиционных проектах. В критический момент их ликвидность оказалась крайне низкой.

Международные стандарты финансового учета и анализа. Без унификации методов финансового учета невозможно организовать эффективное управление большой компании. Она весьма актуальна для руководителей высокого ранга, финансистов, экспертов, бухгалтеров

российских компаний и банков. Взаимодействие этих четырех аспектов и организует работу финансовых потоков в компаниях, банках и т.д.

1.3Сущность и виды кредитных операций коммерческих банков.

Активной работой банка является предоставление кредитов. От состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. Хорошо поставленное кредитное дело обеспечит банку процветание в будущем, а постоянные осложнения с кредитами может привести к банкротству. Эффективная работа банка может положительно сказываться на тех, кто берет кредит в банке. Какое-либо предприятие, организация может взять в кредит недостающие денежные средства для развития собственного дела, например, способствует созданию новых рабочих мест, расширение производства и т.д. Тем самым банки влияют на всю экономику в целом, особенно на реальный сектор экономики. При выдаче кредитов возникают финансовые взаимоотношения по поводу образования, распределения и использования финансовых ресурсов. Так как сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому. Эти отношения могут возникать между банком и населением, банком и предприятиями, банком и различными органами государственной власти. Здесь опять выявляется положительная социально-экономическая сущность финансов через кредит.

«Кредит», «ссуда», «заем» – все это можно назвать ссудным капиталом, где он представляет собой денежный капитал, предоставляемый в ссуду, приносящий процентный доход и обслуживающий кругооборот функционирующего капитала. Источником формирования ссудного капитала выступают временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц, на добровольной основе передаваемые финансовым посредникам для последующей капитализации и извлечения прибыли. Здесь мы рассматриваем юридическое лицо – коммерческие банки.

Занимаясь кредитной деятельностью, коммерческие банки выполняют активные и пассивные операции.[7] Пассивные операции ставят своей целью привлечение в банки свободных денежных средств физических и юридических лиц. Активные операции преследуют другую цель— прибыльное размещение этих средств в сферу предпринимательства. Особенностью банковского бизнеса является то, что банки преимущественно работают на чужом капитале. Собственный капитал составляет менее 10% ресурсов коммерческого банка, а «чужой» капитал—более 90%.

К пассивным операциям относятся: расчеты с клиентами, сбор свободных денег (депозитные операции), эмиссия денег и ценных бумаг, контроль за денежным обращением и движением ценных бумаг.

К активным операциям относятся: кредитование, банковские инвестиции (покупка ценных бумаг), факторинговые и лизинговые услуги, трастовые операции, в частности управление пакетами акций и частными фондами по доверенности.

В результате активных операций банки получают дебетовые проценты, которые должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банком по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа)— одна из статей дохода банка.

Роль кредитных операций для любого коммерческого банка очень велика, чем стабильнее экономическая система в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. Тем самым, обеспечивая доходность и ликвидность банка. Итак, кредитные операции – самая доходная и перспективная статья банковского бизнеса. Хорошо поставленное кредитное дело приносит банку максимальную прибыль. Следовательно, необходимо иметь четкое и детально проработанное финансовое управление денежными потоками в банке.

Глава 2. Финансовые потоки коммерческих банков.

2.1 Схемы финансовых потоков. Анализ активов и пассивов банка.

Управление финансами организаций представляет собой сложный взаимосвязанный процесс формирования денежных средств и их использование. Процесс управления финансами можно разделить:

· Финансовый анализ (анализ активов и пассивов);

· Принятие и реализация финансовых решений (платежный поток).

Результаты финансового анализа дают количественную информацию, необходимую для принятия соответствующих решений. Также обеспечения эффективности принимаемых решений.

Финансовый анализ состояния банка при управлении его операциями будет включать:

· Операции банка в целом, их виды, группы и отдельные операции как объект управления;