На уровне коммерческого банка экономическая сущность кредитных ресурсов определяется валовым доходом банка, амортизацией в составе операционных расходов, а также источниками, отражающими процесс создания новой стоимости: приростом остатков средств на счетах клиентов и приростом вкладов населения. Внешние заимствования могут рассматриваться как финансовые или кредитные ресурсы государства в зависимости от того, в чье фактическое распоряжение они предоставлены. Эмиссионный доход как кредитный ресурс государства – прерогатива Правительства РФ и Банка России. Через финансовую политику государства он может частично или полностью трансформироваться в финансовый ресурс государства.

1.2 Понятие финансовых потоков.

В ходе формирования системы управления компанией предприниматель (его эксперты, аналитики, консультанты) должны решить как минимум три вопроса, касающегося внутренней организации работы:

· Порядок принятия основных управленческих решений;

· Рациональную организационную структуру предприятия;

· Общую картину операций компании, схемы ее финансовых и товарных потоков.

Последний вопрос является главным аспектом управления бизнеса. Реальную картину бизнеса проще всего представить в виде схем товарных финансовых и товарных потоков. Любой хороший менеджер контролирует финансовые потоки своей компании, «держит в уме» примерную картину ее работы. Редкое российское предприятие не использует в той или иной форме потоковые методы. Гибкое маневрирование различными видами ресурсов давно вошло в повседневную жизнь отечественного бизнеса и региональных органов управления. На предприятиях широко используются различные способы перераспределения капиталов между хозяйственными субъектами, применяются разнообразные схемы налогового планирования.

Схемы крупных сделок и сложных финансовых операций часто предварительно прорабатываются на листе бумаги в виде типичных потоковых диаграмм. Прибегают к «потоковому» представлению финансовых данных, что связано с наглядностью и информативностью этого метода. Потоковый метод соответствует естественному мышлению человека.

Прежде всего, с помощью потоковых схем функционирование предприятия легко раскладывается на составляющие, структурируется и поддается визуальной и числовой интерпретации. Именно поэтому они исключительно удобны при организации финансового планирования и разработки схем автоматизации управления документооборотом компании. Современные компьютерные средства позволяют делать все это чрезвычайно быстро и в наглядной форме. Общая картина функционирования хозяйственного субъекта – банка, холдинга – формируется с минимальными затратами времени и средств. Ясная картина финансовых потоков банка – необходимое условие решения многих управленческих задач – от оптимизации организационной структуры компании и деловых связей до разработки проекта ее комплексной оптимизации.[4]

Схемы финансовых потоков в обязательном порядке разрабатывается во всех зарубежных корпорациях и банках. В деловой международной практике под управлением финансовыми потоками понимаются оптимизация финансового механизма компании, координирование финансовых операций, обеспечение их упорядоченности и точной «балансировки». Основной эффект достигается благодаря оптимизации свободных остатков финансовых средств, минимизации рисков, учету долгосрочных факторов развития предприятия. Освоение методов управления финансовыми потоками особенно актуальна для банковских структур.

Схема финансовых потоков помогает решать такие задачи, как:

· Подготовка оперативных сводок и обработка текущей информации, экспресс-анализ;

· Разработка или перепроектирование организационной структуры и финансовой системы компаний;

· Внедрение автоматизированных бухгалтерских систем и средств комплексной автоматизации;

· Планирование отдельных крупных хозяйственных операций или видов бизнеса;

· Разработка оперативных и стратегических планов компании, а также контроль за их выполнением.

Потоковый метод состоит в необходимости рассматривать финансовые потоки во взаимосвязи с производством, транспортом, снабжением, сбытом и другими хозяйственными функциями предприятия. В потоковые схемы могут быть включены и каналы передачи информации, документооборот компании и управленческие решения.

Поток имеет исходный пункт и адрес, моменты начала и окончания движения денежных средств, скорость или интенсивность и ряд других показателей.

На диаграмме 1 представлена простейшая схема финансовых потоков, возникших в ходе проведения кредитной операции.

Диаграмма 1.[5]

Схема финансовых потоков «предприятие — банк»

процент

возврат

В ходе планирования работы банка в рассмотрение должны включатся потоки активных и пассивных операций банка, процентный доход и расход и т.д.

Финансовая система компаний.

Первым шагом в создании финансовой системы компании должна стать организация Центральной финансовой службы с директивными полномочиями. Следует уделить внимание аналитической службе – интеллектуальный центр компании. На ней лежит функция стратегического планирования и разработка ключевых корпоративных проектов. Работает в тесном взаимодействии с финансовыми и другими подразделениями.

Организация финансовых служб компании:[6]

· Создание центральной финансовой службы;

· Единая система финансово-бухгалтерского учета;

· Организация бюджетного процесса и создание системы управленческого учета; внедрение современных методов финансового анализа и планирования;

· Обеспечение перехода на международные стандарты финансового учета.

Центральная финансовая служба:

Отвечает за финансовое состояние и финансовые операции; Организует бюджетный процесс компании, распределяет и формирует ее ресурсы. Наделена значительным объемом оперативных и распорядительных полномочий, является самой автономной из всех центральных административных служб. Ее главная задача: противостоять увеличению затрат и контролировать бюджетные притязания линейных подразделений фирмы. В центральную финансовую службу входит: финансовый анализ и планирование, финансовый контроль и финансовый учет, иногда – отдел внутреннего аудита.