Использование денежных средств в рамках утвержденных бюджетов по каждой расходной статье осуществляется в соответствии с регламентом осуществления текущих платежей.

Подразделение, желающее внести изменения в бюджетные показатели подает заявку до 28-го числа текущего месяца.

Отчетность об исполнении бюджетов нарастающим итогом формируется и предоставляется директору ООО "Племзавод Северо-Любинский" еженедельно в первый рабочий день недели.

Окончательный отчет по исполнению бюджетов рассматривается на оперативном совещании руководства ООО "Племзавод Северо-Любинский" не позднее 7 дней по истечении бюджетного периода.

Ответственность за формирование бюджетов несут начальники структурных подразделений. Ответственность за соответствие заявленным в бюджете показателям фактическим показателям, сложившимся по итогам бюджетного периода несут сотрудники, непосредственно участвовавшие в разработке бюджетов.

3.2 Составление бюджетов доходов и расходов для ООО "Племзавод Северо-Любинский"

Бюджет доходов и расходов показывает структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период. По этому бюджету можно судить о рентабельности производства (норме прибыли), возможности вернуть в срок кредит и другие заемные средства, с его помощью можно рассчитать точку безубыточности бизнеса.

В формате этого бюджета находит отражение все виды расходов и затрат, которые необходимы для конкретного бизнеса. Главный смысл формата бюджета доходов и расходов - показать руководителям предприятия эффективность хозяйственной деятельности каждого вида бизнеса, структурного подразделения и компании в целом в предстоящий период, установить лимиты (нормативы) основных видов расходов, прибыли, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, оптимизации налоговых и других отчислений в бюджет, формирования фондов накопления и потребления и т.п.

Исходить будем из того, что возможны 3 сценария: оптимистичный, реалистичный и пессимистичный.

Таблица 15 - Оптимистичный прогнозный бюджет доходов ООО "Племзавод Северо-Любинский" на 2009 год

Таблица 16 - Оптимистичный прогнозный бюджет расходов ООО "Племзавод Северо-Любинский" на 2009 год

Таблица 17 - Оптимистичный прогнозный бюджет доходов и расходов ООО "Племзавод Северо-Любинский" на 2009 год