Разработка и анализ бюджета денежных средств
- активов (Return on Assets, ROA);
- собственного капитала (Return on Equity, ROE).
Уровень рентабельности продукции определяется как отношение валовой прибыли до налогообложения к себестоимости продукции.
Граничный (маржинальный) коэффициент прибыльности предприятия следует определять как отношение чистой прибыли к валовому доходу от продаж продукции без НДС и АС.
Рентабельность активов, ROA, определяют как частное от деления чистой прибыли к средней за анализируемый период стоимости активов.
Прибыльность собственного капитала, ROE, находят как соотношение чистой прибыли к средней за период стоимости собственного капитала.
Данные показателей рентабельности необходимо сравнивать с показателями, сложившимися в отрасли для предприятий примерно одинакового масштаба.
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
Таблица 1 – Общий объем продаж продукции, тыс.шт.
|
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
|
46 |
55 |
65 |
60 |
50 |
Учитывая, что согласно пункту 2.1 задания удельный вес товара А в общем объеме продаж составляет 50%, а товара Б 20%, количество проданной продукции каждого вида представлена ниже.
Таблица 2 – Объем продаж в разрезе номенклатурных групп, тыс.шт
|
месяцы |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
|
Объем продаж товара А |
18,4 |
22 |
26 |
24 |
20 |
|
Объем продаж товара Б |
27,6 |
33 |
39 |
36 |
30 |
|
Всего |
46 |
55 |
65 |
60 |
50 |
Таблица 2.1.1 – Бюджет продаж
|
Показатель |
март |
апрель |
май |
июнь |
2-й кв. |
июль | ||||||
|
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б | |
|
1.Объем продаж, тыс.шт. |
18,4 |
27,6 |
22 |
33 |
26 |
39 |
24 |
36 |
72 |
108 |
20 |
30 |
|
2.Цена, грн/шт. (по заданию, п. 1) |
10 |
20 |
10 |
20 |
10 |
20 |
10 |
20 |
10 |
20 |
10 |
20 |
|
3.Валовой доход от продаж, тыс.грн. |
184 |
552 |
220 |
660 |
260 |
780 |
240 |
720 |
720 |
2160 |
200 |
600 |
|
4. Всего доход, тыс.грн |
736 |
880 |
1040 |
960 |
2880 |
800 | ||||||
Таблица 2.1.2 – График поступления денег от клиентов, тыс. грн.
|
Показатель |
март |
апрель |
май |
июнь |
2-й кв. |
Дебиторы на нач. 3-го кв. |
|
1.Дебиторы на начало периода |
30(1) |
324,4 |
388,8 |
496,8 |
516,8 |
516,8 |
|
2.Погашение дебиторской задолженности (60%, 35%, 5%) | ||||||
|
2.1.за март (валовый доход 736) |
441,6 |
30 257,6 |
287,6 |
36,8 | ||
|
2.2.за апрель (валовый доход 880) |
528 |
308 |
836 |
44 | ||
|
2.3.за май (валовый доход 1040) |
624 |
364 |
988 |
52 | ||
|
2.4.за июнь (валовый доход 960) |
576 |
576 |
384 | |||
|
Всего поступлений денег |
441,6 |
815,6 |
932 |
940 |
2687,6 | |
|
3.Дебиторы на конец периода |
324,4(2) |
388,8 |
496,8 |
516,8 |
516,8 |
516,8 |
