Проблемы информационного обеспечения финансового анализа и бизнес-планирования
Приложение 1
Рис. 2 Реализация комплексной автоматизации финансового анализа
Приложение 2
ß
Анализ
ключевых
показателей, - Данные
выработка и
принятие решений - Команды
|
Учет финансовых потоков на уровне
исполняющих фирм, подразделений,
контроль и бухгалтерский учет
|
Первичный учет на уровне подразделений
фирм в составе корпораций
рис. 3 Секционирование структуры корпоративной информационной системы
Приложение 2
Таблица 1
Краткая характеристика альтернативных решений использования информационных систем
|
Тип решения |
Характеристика решения |
Область применения |
|
КИС |
Система полностью поддерживает управленческий учет и краткосрочное планирование. Задачи среднесрочного и долгосрочного планирования решаются за пределами системы, другими средствами. |
Производственные и торговые компании, ведущие "однородный" бизнес, не имеющие территориально удаленных подразделений. Если такая компания имеет территориально распределенную структуру, то может применяться как данное решение, так и следующее (представленное ниже). Выбор будет зависеть от сложности и стоимости того или иного подхода в конкретных условиях. |
|
Система бюджетирования, интегрированная с КИС |
Учет на уровне дочерних предприятий и краткосрочное планирование осуществляются с помощью транзакционных систем (КИС) на каждом предприятии. Планирование, учет и контроль исполнения планов (анализ план-факт) на уровне всей корпорации (холдинга) выполняются с помощью системы бюджетирования. |
Диверсифицированные компании, ведущие несколько направлений бизнеса. При этом не имеет значения, оформлены ли они юридически как холдинги. Компании с однородным бизнесом, территориально распределенные также могут использовать это решение, как более дешевое, по сравнению с созданием интегрированной распределенной учетной системы. |
Продолжение табл. 2
|
Тип решения |
Характеристика решения |
Область применения |
|
При этом данные управленческого учета поступают в систему бюджетирования из транзакционных систем дочерних предприятий | ||
| Отдельная система бюджетирования |
Как плановые, так и фактические значения вводятся в систему бюджетирования вручную. Это могут быть агрегированные данные за период, либо данные, относящиеся к конкретным хозяйственным операциям. Таким образом, планирование, учет, контроль и анализ осуществляются в единой системе. | Небольшие предприятия, у которых относительно невелико число хозяйственных операций |
Приложение 3
Таблица 1
Основные показатели деятельности ООО «ВИТМАКС» за 2003 – 2004 гг., 1 квартал 2005 г.
| № | Показатели, руб.
| 2003г., руб. | 2004г., руб. | Отклонение, (+, -), руб. | 1 кв. 2004 г., руб. |
| 1 | Выручка (нетто) от реализации товаров | 230043 | 208383 | -21660 | 41389 |
| 2 | Себестоимость реализации | 162383 | 146718 | -15665 | 12551 |
| 3 | Коммерческие расходы | 66170 | 61392 | -4778 | 34686 |
| 4 | Прибыль от реализации | 1490 | 273 | -1217 | -5848 |
| 5 | Прочие операционные и внереализационые доходы | 4628 | |||
| 6 | Прочие операционные и внереализационые расходы | 1490 | 2393 | 903 | 220 |
| 7 | Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности | 0 | -2120 | -2120 | -1440 |
