Порядок учета полученных кредитов и анализ кредитоспособности предприятий
Объем производства товарной продукции, работ и услуг по всем видам деятельности Общества за 2004г. (таблица 23) в действующих ценах без НДС составил 144340 тыс. руб., что представляет 116,8 % от объема производства 2003г. Отгрузка товаров за 2004г. составила 161726 тыс. руб. без НДС, что больше реализации 2003г. на 18,7 %.
Таким образом, наблюдается общая тенденция роста объемов реализации продукции и выручки.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей.
Таблица 24 - Объем дебиторской и кредиторской задолженностей
| Дебиторская задолженность, тыс. руб. | Кредиторская задолженность, тыс. руб. | ||||||
| 2003 | 2004 | +, - | % | 2003 | 2004 | +, - | % |
За 2004 г. дебиторская задолженность увеличилась более чем в два раза (таблица 24), однако при этом структуре отсутствует долгосрочная и просроченная задолженность.
Кредиторская задолженность увеличилась на 11,6 %. Присутствует просроченная задолженность в размере 3,48 % ( задолженность перед персоналом организации), однако ее доля очень незначительна.
Кредитная история Общества в целом положительна, однако имеются сведения о пролонгациях кредитных договоров с другими банками и просрочек платежа (не более 5-ти дней).
При оценке кредитной истории предприятия рассматриваются данные о сумме, сроках, просрочках и пролонгациях погашенных и текущих кредитах в
В ходе дальнейшего анализа было выяснено, что структура собственников Общества прозрачна, управленческий состав не менялся в течение года, отсутствуют сведения о конфликтах между акционерами и акционерами и менеджерами.
На основе проведенного анализа было сделано заключение о кредитоспособности ХХХ (таблица 25).
Таблица 25 – Обобщающая таблица оценки кредитоспособности
| № | Показатель | Значение | Вывод |
|
1 |
Оценка имущественного состояния: -доля основных средств и незавершенного строительства -коэффициент износа основных средств составляет | Доля основных средств достаточна Коэффициент износа имеет отрицательную тенденцию | |
|
2 |
Оценка ликвидности: -коэффициент покрытия (общей ликвидности) -коэффициент быстрой ликвидности -коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности | Ликвидность баланса отличается от абсолютной В пределах нормы | |
|
3 |
Оценка финансовой устойчивости: -коэффициент концентрации собственного капитала -коэффициент соотношения заемного и собственного капитала -коэффициент маневренности собственных средств | Неустойчивое финансовое состояние, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств | |
|
4 |
Деловая активность заемщика и оценка оборачиваемости средств: -срок оборота дебиторской задолженности (дней) -срок оборота кредиторской задолженности, дней | Отрицательные тенденции | |
|
5 |
Рентабельность деятельности предприятия: -рентабельность продукции -рентабельность финансово-хозяйственной деятельности | Показатели положительные, положительные тенденции | |
|
6 |
Анализ тенденций показателей реализации продукции и денежной выручки: -объем прироста производства товарной продукции, работ и услуг (%) - объем прироста реализации продукции | Положительные тенденции | |
|
7 |
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей: -объем прироста дебиторской задолженности -объем прироста кредиторской задолженности | Просроченная задолженность отсутствует | |
|
8 |
Кредитная история | Положительная | |
|
9 |
Оценка качества управления | структура собственников прозрачна, управленческий состав не менялся в течение года, отсутствуют сведения о конфликтах | |
|
10 |
Оценка положения на рынке | Устойчивое, доля рынка |
На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что у предприятия присутствует дефицит оборотных средств. Общество нуждается в заемном капитале, так как большая часть собственных средств капитализирована. У организации наблюдается нехватка наиболее ликвидных активов, но она может быть частично компенсирована за счет краткосрочной дебиторской задолженности.
Анализ показал, что при наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.) ХХХ может получить кредит в банке на общих условиях. Процентная ставка зависит от вида обеспечения.
Обобщая все изложенное в главе 2, можно сделать следующие выводы. Учет полученных кредитов осуществляется на предприятии ХХХ бухгалтерской службой, в строгом соответствии со всеми нормативными документами. За 2004г. Обществом было получено кредитов на сумму свыше 5 млн. рублей по договорам краткосрочного кредита.
