Порядок учета полученных кредитов и анализ кредитоспособности предприятий
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву (таблица 18).
|
Таблица 17 - Сопоставление итогов приведенных групп по активу и пассиву | |||
| Отчетность на начало года | Отчетность за год | ||
|
А1; П1 | >= |
< нет |
< нет |
|
А2; П2 | >= |
>= да |
>= да |
|
А3; П3 | >= |
>= да |
>= да |
|
А4; П4 | <= |
<= да |
<= да |
|
("да" = соответствует) | |||
|
("нет" = не соответствует) | |||
Ликвидность предприятия недостаточна, первое неравенство не удовлетворяет формуле (1). При сопоставлении наиболее ликвидных активов и наиболее краткосрочных обязательств выявляется платежный недостаток в 42016 тыс. рублей(таблица 19).
Таблица 19 – Определение платежного излишка или недостатка по группам активов.
| Отчетность на начало года | Отчетность за год | ||
|
Наиболее ликвидные активы (250+260) | А1 | ||
|
Наиболее краткосрочные обязательства (620) | П1 | ||
|
Платежный излишек (+) или недостаток (-) | |||
|
Быстрореализуемые активы (240) | А2 | ||
|
Краткосрочные пассивы (610+630+640+650+660+ФП) | П2 | ||
|
Платежный излишек (+) или недостаток (-) | |||
|
Медленно реализуемые активы (210+220+230+270) | А3 | ||
|
Долгосрочные пассивы (590) | П3 | ||
|
Платежный излишек (+) или недостаток (-) | |||
|
Трудно реализуемые активы (190) | А4 | ||
|
Постоянные пассивы (490) | П4 | ||
|
Платежный излишек (+) или недостаток (-) | |||
Дополнительно платежеспособность предприятию проверяется с помощью коэффициентов платежеспособности.
Коэффициент покрытия (общей ликвидности) рассчитывается по формуле (5)
|
|
= (5)
Коэффициент покрытия позволяет определить в какой кратности оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства заемщика и характеризует агрегированную способность заемщика покрывать свои обязательства.
|
|
= (6)
