Налоговое регулирование инновационной деятельности
Испытательный комплекс ОАО «Доломит» аттестован 09.04.2006 г., аттестационное свидетельство действительно до 09.04.2009 г.
Область технической компетентности распространяется на: муку доломитовую, щебень из плотных горных пород, наполнитель доломитовый, порошок минеральный для асфальтобетонных и органо-минеральных смесей (неактивированный, марки МП-1).
Аналитическая лаборатория отдела технического контроля ОАО «Доломит» аккредитована. Аттестат аккредитации выдан 29.02.2008 г., срок действия до 28.02.2011 г.
ОАО «Доломит» имеет сертификат соответствия, который удостоверяет, что система менеджмента качества производства муки доломитовой, порошка минерального для асфальтобетонных смесей, наполнителя доломитового и щебня соответствует требованиям СТБ ИСО 9001–2001. Дата регистрации: 12.07.2006 г., действителен до 12.07.2009 г.
ОАО «Доломит» зарегистрировано в качестве пользователя международной системы товарной нумерации и штрихового кодирования GS-1 27.01.2006 г.
ОАО «Доломит» имеет товарный знак на товары 01 класса – доломит для промышленных целей.
ОАО «Доломит» является плательщиком следующих налоговых платежей: налог на прибыль, НДС, республиканский единый платеж, экологический налог, земельный налог, налог на недвижимость, местные целевые сборы, отчисления в инновационный фонд.
В таблице 2.2 представлены данные об исчисленных и уплаченных предприятием налогах за 2006–2008 гг.
Таблица 2.2 – Налоги, уплаченные ОАО «Доломит» за 2006–2008 гг.
|
Наименование показателя |
Год | ||
|
2006 |
2007 |
2008 | |
|
1. Выручка от реализации, тыс. р |
56281445,9 |
63766223,9 |
80411843,1 |
|
2. Затраты, тыс. р. |
42609089,3 |
48882564,6 |
61831174,0 |
|
2.1 в т.ч. затраты на НИОКР |
148500,0 |
169184,9 |
214000,0 |
|
3. Налоги из выручки, тыс. р. |
4936310,2 |
3506441,7 |
2201745,0 |
|
3.1 НДС (к уплате) |
3298130,2 |
2608952,2 |
2201745,0 |
|
3.2 Республиканский единый платеж |
1638180,0 |
897489,5 |
0,0 |
|
4. Налоги, относимые на затраты, тыс. р |
786676,6 |
1821867,8 |
635798,3 |
|
4.1 Чрезвычайный налог |
401393,5 |
- |
- |
|
4.2 Экологический налог |
296823,8 |
419714,9 |
485546,2 |
|
4.3 Земельный налог |
83024,2 |
622961,2 |
61883,5 |
|
4.4 Отчисления в инновационный фонд |
5435,1 |
779191,7 |
88368,6 |
|
5. Налоги, исчисляемые из прибыли, тыс. р. |
972658,8 |
575185,0 |
1277882,7 |
|
5.1 Налог на недвижимость |
266801,1 |
159180,3 |
421698,5 |
|
5.2 Налог на прибыль |
645010,0 |
341397,9 |
701790,3 |
|
5.3 Транспортный сбор (местный) |
40837,4 |
50071,7 |
- |
|
5.4 Сбор на содержание и развитие инфраструктуры (местный) |
20010,3 |
24535,1 |
- |
|
5.5 Местные целевые сборы |
154393,9 | ||
|
Итого налогов, тыс. р |
6695645,6 |
5903494,5 |
4115426,0 |
|
Доля налогов в выручке от реализации (итого налогов / выручка от реализации), % |
10,7 |
8,6 |
4,6 |
Рассмотрим порядок исчисления налогов предприятием.
Налог на прибыль. В соответствии с Законом Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» предприятием налоговая база по налогу на прибыль определяется по следующей формуле: выручка от реализации + доходы от внереализационных операций – затраты по реализации продукции – расходы по внереализационным операциям – НДС – республиканский единый платеж – налог на недвижимость.
Как видно из таблицы 2.2 в состав затрат, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли, входят и затраты на НИОКР, которые в 2006 году составили 148,5 млн. руб., в 2007 году – 169,2 млн. руб., в 2008 году – 214,0 млн. руб. При отсутствии возможности включения затрат на НИОКР в состав учитываемых при налогообложении, предприятию необходимо было бы уплатить в бюджет дополнительно налога на прибыль в 2006 году в сумме 35,6 млн. руб. (148,5 млн. руб. х 24%), в 2007 году 20,3 млн. руб. (169,2 млн. руб. х 12%), в 2008 году – 25,7 млн. руб. (214,0 млн. руб. х 12%)
