Бюджетное планирование и бюджетный процесс
Рис. 5. Структура расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год по разделам
Удельный вес расходов на общегосударственные вопросы увеличился на 7,82 п.п. до уровня 17,69% по итогам планируемого 2006 года.
Удельный вес расходов на здравоохранение и спорт увеличился с 11,49% до 12,13% по данным на 2006 год.
Удельный вес расходов на социальную политику также увеличился с 11,73% до 12,08% по данным на 2006 год.
Наблюдается значительное снижение удельных весов в общей структуре расходов бюджета Республики Марий Эл по следующим строкам:
- национальная экономика (снижение на 1,38 п.п. до уровня 11,87%),
- жилищно-коммунальное хозяйство (снижение на 1,26 п.п. до уровня 1,02%),
- образование (снижение на 1,05 п.п. до уровня 9,07%),
- межбюджетные трансферты (снижение на 5,02 п.п. с 34,25% до уровня 29,23%).
2.4. Проект бюджета Республики Марий Эл на 2007 год
Депутаты Госсобрания республики на очередной сессии 28 ноября 2006 года приняли бюджет республики. Республиканский бюджет на 2007 год сформирован с учетом прогноза социально-экономического развития, роста налоговых и неналоговых поступлений, финансовой помощи из федерального бюджета и сбалансирован по основным параметрам.
Госсобрание утвердило бюджет региона на 2007 год по доходам в сумме 9 млрд. 61 млн. 779 тыс. 400 рублей, по расходам 9 млрд. 761 млн. 392 тыс. 400 рублей.
Проведем сравнительный вертикальный и горизонтальный анализ бюджета Республики Марий Эл за 2007 год с 2006 годом.
Анализ начнем с динамики доходов бюджета Республики Марий Эл в 2006-2007 годы (табл. 13).
Таблица 13
Динамика объема поступлений доходов республиканского бюджета
Республики Марий Эл на 2006-2007 гг. (тыс. рублей)
|
Наименование дохода |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонение, 2007/ 2006 |
Темп роста, % |
|
Доходы |
3308018 |
4663489 |
1355471 |
140,98 |
|
Налоги на прибыль, доходы |
1777505 |
2701730 |
924225 |
152,00 |
|
Налог на прибыль организаций |
654998 |
1199790 |
544792 |
183,17 |
|
Налог на доходы физических лиц |
1122507 |
1501940 |
379433 |
133,80 |
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации |
760878 |
772797 |
11919 |
101,57 |
|
Налоги на совокупный доход |
102895 |
198386 |
95491 |
192,80 |
|
Налоги на имущество |
569755 |
863037 |
293282 |
151,48 |
|
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
3767 |
4483 |
716 |
119,01 |
|
Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам |
- |
4628 |
4628 |
- |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
46155 |
46717 |
562 |
101,22 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
19238 |
43344 |
24106 |
225,30 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
27425 |
25481 |
-1944 |
92,91 |
|
Административные платежи и сборы |
400 |
546 |
146 |
136,50 |
|
Безвозмездные поступления |
3770471 |
4398290 |
627819 |
116,65 |
|
Всего |
7078489 |
9061779 |
1983290 |
128,02 |
Рис. 6. Динамика доходов бюджета Республики Марий Эл в 2006-2007 годы
По данным таблицы 13 и рисунка 6 можно сделать следующие выводы. Общая сумма доходов увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 1983290 тыс. руб. или на 28% и достигла уровня 9061779 тыс. руб.
Наибольший темп роста наблюдается по следующим статьям:
- налог на прибыль организаций (темп роста 183%, увеличение в абсолютном выражении – 544792 тыс.руб.);
- налоги на совокупный доход (темп роста 192,83%, увеличение в абсолютном выражении – 95491 тыс.руб.). Налоги на совокупный доход в 2007 году планируются в размере 198386 тыс.руб.;
- налоги на имущество (темп роста 151,5%, увеличение в абсолютном выражении – 293282 тыс.руб.). Налоги на имущество в 2007 году планируются в размере 863037 тыс.руб.
