Анализ эффективности финансовой деятельности ЗАО Телеком
Рисунок 8 – Диаграмма динамики затрат по производству и реализации продукции ЗАО «Телеком»
Рисунок 9 – Диаграмма структуры затрат по производству и реализации продукции ЗАО «Телеком» за 2004 - 2006 годы
Для более точного анализа расходов переведём цены в сопоставимые, умножив их на соответствующие коэффициенты. Представим динамику расходов за 2004 – 2006 годы. в сопоставимых ценах в таблице 8.
Таблица 8 – Затраты на производство и реализацию продукции по основному виду деятельности за 2004 - 2006 годы в сопоставимых ценах
|
Наименование элемента затрат | Годовое значение, млн. руб. | Годовой уд. вес, % | Динамика, % | |||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | 2005/2004 | 2006/2005 | |
|
Материальные затраты | 692,08 | 1207,68 | 1024,00 | 47,83 | 51,09 | 39,40 | 174,50 | 84,79 |
|
Расходы на оплату труда | 550,57 | 751,28 | 986,00 | 38,05 | 31,78 | 37,94 | 136,46 | 131,24 |
|
Отчисления на социальные нужды | 203,42 | 286,55 | 338,00 | 14,06 | 12,12 | 13,01 | 140,86 | 117,95 |
|
Амортизация основных средств и нематериальных активов | 29,85 | 38,55 | 61,00 | 2,06 | 1,63 | 2,35 | 129,16 | 158,22 |
|
Прочие | 123,82 | 179,22 | 190,00 | 8,56 | 7,58 | 7,31 | 144,74 | 106,01 |
|
ВСЕГО | 1599,75 | 2463,29 | 2599,00 | 110,56 | 104,20 | 100,00 | 153,98 | 105,51 |
Рисунок 10 – Диаграмма динамики затрат по производству и реализации продукции ЗАО «Телеком» в ценах 2006 года
Для более объективной оценки расходов ЗАО «Телеком» проведём анализ динамики изменения их годовых значений за анализируемый период в сопоставимых ценах (в ценах 2006 года). Как видно из рисунка 10 за весь анализируемый период с 2004 по 2006 годы наблюдается рост затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг. Однако, темпы роста годовых значений различны. Так за период с 2004 по 2005 год величина затрат на производство и реализацию продукции увеличилась на 53,98%, а за период с 2005 по 2006 год наблюдается снижение темпов роста по сравнению с предыдущим периодом (величина затрат увеличилась всего на 5,51%. Увеличение годовых значений затрат связано, прежде всего, с ростом цен на сырьё и материалы, топливо и энергию, а так же с увеличением объёмов выполняемых работ.
Анализируя данные таблицы 7 и рисунка 9 можно сделать вывод, что структура затрат за анализируемые 3 года практически не меняется. Наибольший удельный вес в структуре затрат на производство и реализацию продукции занимают материальные затраты (в среднем 44%), это значит, что говорит о материалоёмкости данной организации. Второе место по величине затрат занимают расходы на оплату труда (36%), что говорит о трудоёмкости организации. Третье место принадлежит отчислениям на социальные нужды (в среднем 13%), в связи со значительной величиной расходов на оплату труда . Незначительный удельный вес занимают прочие затраты и амортизационные отчисление и составляют в среднем за 3 года соответственно 8% и 2%.
Необходимо отметить, что все статьи затрат значительно возросли за 2005 год по сравнению с 2003 годом. Так, в 2005 году наибольшее увеличение произошло статьи материальных затрат на 74,5%, увеличились затраты и на остальные статьи затрат: расходы на оплату труда - на 36,46%, отчисления на социальные нужды – на 40,86%, амортизация – на 29,16%, прочие затраты – на 44,74%.
Однако в 2006 году происходит снижение материальных затрат на 15,21% по сравнению с 2005 годом, что свидетельствует о более эффективном их использовании.
2.5 Анализ себестоимости 100 рублей выручки от реализации
Себестоимость является важнейшим показателем хозяйственной деятельности организации, в котором аккумулируется использование всех ресурсов, всех видов затрат в денежном выражении по производству и реализации продукции, работ, услуг.
Себестоимость 100 руб. выручки от реализации показывает сумму затрат необходимую для получения 100 руб. выручки.
Для определения себестоимости 100 руб. выручки построим таблицу 9 и на основании её построим диаграмму динамики себестоимости 100 руб. выручки ЗАО «Телеком» за 2004 – 2006 годы (рисунок 11).
