Чистая прибыль уменьшилась к концу года на 21471 (14,87).

Выводы по вертикальному анализу аналитической таблицы формы № 2 Отчета о прибылях и убытках:

Удельный вес себестоимости проданных товаров, работ и услуг на начало года составило 73,12, а на конец 95,12. По отношению к выручке удельный вес прибыли от продаж снизился на 14,01%. Внереализационные расходы по отношению к выручке на конец года составило 1,49%, а операционных расходов – 21,34%.

Чистая прибыль по отношению к выручке составила -14,87%.

5.2 Факторный анализ прибыли

Для оценки факторов, влияющих на формирование прибыли от продажи определим влияние этих факторов, используя следующие формулы:

Индекс 1 – отчетный период, индекс 0 – предыдущий отчетный период

1.Влияние изменения выручки от продаж на прибыль от продаж

∆П1 = П0*IВ-П1, где П0,1- прибыль от продаж; IВ- индекс выручки

IВ = В1/В0 = 144351/101410 = 1,42

∆П1= 27262*1,42-7041 = 31671

2. Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж

∆П2 = С0*IВ-С1, где С0,1- себестоимость

∆П2 = 74148*1,42-137310 =-32019

3. Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль от продаж

∆П3 = УР0*IВ-УР1, где УР0,1 – управленческие расходы

∆П3 =0

4. Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продаж

∆П4 = КР0*IВ-КР1, где Кр0,1 – коммерческие расходы

∆П4 =0

Сумма всех факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продаж за анализируемый период.

DПр=DПр1 + DПр2 + + DПр3 + DПр4.

DПр=31671 -32019 = -348

Приведем методику расчета факторных влияний на прибыль от продажи с учетом инфляции:

(Вр усл. =90% от Вр1; С усл.п.=82% от Сп 1)

· Влияние на прибыль изменения отпускных цен на реализацию

DПр1=Вр1-Вр усл.

Вр1 –выручка отчетного года

Вр усл – выручка от продажи в отчетном периоде в ценах на продукцию предыдущего периода

DПр1=144351 – 129915,9 =-14435,1

· Влияние на прибыль изменения отпускных цен на сырье, материалы и.т.д

DПр 2=С усл.п. -Сп 1

С усл.п - условная полная себестоимость продукции с учетом инфляционных цен

Сп 1 – полная себестоимость отчетного года

DПр 2=112594,2 – 137310 = -24715,8

· Влияние на прибыль изменение объема продажи продукции в оценке по базисной себестоимости.

DПр3=Пр0*Iс – Пр0

Пр0 – прибыль прошлого периода

Iс=С усл./С0

Iс=112594,2/74148 = 1,51

DПр3= 27262*1,51-27262 = 13631

· Влияние изменения объема продажи продукции за счет структурных сдвигов в составе продукции

DПр4=Пр0*Iк – Пр0* Iс

Iк – индекс изменения объема продаж продукции в оценке по отпускным ценам.

Iк =Врусл/Вр0

Iк =129915,9/101410=1,2

DПр4=27262*1,2 – 27262*1,51 = 32714,4 – 41165,62 = -8451,22

· Влияние на прибыль изменения себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции

DПр6=С0* Iк – С/с усл.

DПр6=74148*1,2-112594,2 = -23616,6

Таким образом, на прибыль от продаж больше влияет себестоимость товаров, продукции, работ и услуг.

Определение коэффициентов рентабельности

Экономическая эффективность работы организации характеризуется относительными показателями – системой показателей рентабельности, или прибыльности (доходности) организации.

Рассчитаем коэффициенты рентабельности по данным ООО «Трубопроводмонтаж».

Анализ таблицы показывает, что рентабельность деятельности предприятия упала за счет сокращения величин чистой прибыли, ухудшения использования оборотных и внеоборотных средств и других факторов.

Факторный анализ рентабельности

Анализ рентабельности завершается факторным анализом, который позволяет определить резервы роста рентабельности предприятия. При этом можно использовать двух-, трехфакторную модель рентабельности.

Факторный анализ предполагает выявление количественного влияния каждого фактора на показатель.

Предварительно для факторного анализа вычисляют условную рентабельность.

Rусл.=Вр1- с/с0/Вр1, где

Вр1 – выручка от продаж за отчетный год,

с/с0 – себестоимость продукции за аналогичный период предыдущего периода.

На нашем предприятии Rусл.=0,48%

1) Найдем влияние изменения фактора объема продаж на уровень рентабельности