Из таблицы 4.6.1 видно, что основным источником поступления денежных средств является выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг – 118994. Приток денежных средств по текущей и финансовой деятельности больше чем отток денежных средств - 6978. Наибольший отток денежных средств формируются от показателей следующих статей: на оплату приобретения товаров, работ, услуг – 99028, на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам – 26412, прочие выплаты, перечисления и т.д. – 12213. Наибольший приток денежных средств формируются за счет следующих статей отчета о движении денежных средств: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг – 118994, кредиты полученные – 37000.

Прямой метод позволяет все поступления и все направления расходов денежных средств. Данное предприятие способно расплачиваться по своим текущим обязательствам, полученная прибыль достаточна для текущей деятельности предприятия.

4.6.2 Косвенный метод анализа движения денежных средств

Расчет денежных средств косвенным методом ведется от показателей Читой прибыли с соответствующими корректировками на статьи, не отражающие движение денежных средств по соответствующим счетам. Косвенный метод основан на анализе движения денежных средств, где конкретно овеществлена прибыль. Показывается куда вкладываются живые деньги, в какие статьи.

Таблица 4.6.2.

Косвенный метод анализа движения денежных средств

В результате анализа денежных средств косвенным методом получены следующие данные : чистая прибыль к концу отчетного периода снизилась на 21471; расходы будущих периодов увеличились к концу отчетного периода. Дебиторская задолженность увеличилась к концу отчетного периода на 4750. Остаток денежных средств на конец отчетного периода составило 8173 тыс. руб.

Ликвидный денежный поток используется для экспресс-диагностики финансового состояния предприятия:

ЛДП = (ДКЗкон + ККЗкон- ДСкон) – (ДКЗнач + ККЗнач - ДСнас), где

ДКЗкон и ДКЗнач – Долгосрочные кредиты и займы на начало и конец года;

ККЗкон и ККЗнач – Краткосрочные кредиты и займы на начало и коней года;

ДСкон и ДСнас – Денежные средства на начало и коней года.

ЛДП = (17000 - 8173) – (4000 - 1195) = 8827 – 2805 = 6022.

Показатели ликвидности денежного потока показывает обеспеченность наличием свободных денежных средств предприятия для погашения кредита. ГЛАВА 5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

5.1 Анализ отчета о прибылях и убытках

Оценку динамики и структуры показателей прибыли можно сделать применив горизонтальный и вертикальный анализ. Для начала составим аналогичную таблицу анализу баланса (Приложение 2). исходя из этой таблицы сделаем следующие выводы используя горизонтальный анализ:

Выручка на конец года увеличилась по сравнению с началом года на 42941 тыс.руб. это 29,75%. Себестоимость проданных товаров на конец отчетного года составило 137310 тыс.руб. отклонение от начало года в абсолютных величинах составило 63162 тыс. руб., это 43,73%.

Прибыль от продаж к концу года снизилась на 20221 тыс. руб. это 14,01%. Прибыль до налогообложения снизилась на 21471 тыс.руб. по сравнению с началом года, в основном на снижении прибыли повлияли Внереализационные и операционные расходы увеличились на 1,49 и 21,34 соответственно.