Анализ прибыли, рентабельности, работ и услуг
Рефераты >> Финансы >> Анализ прибыли, рентабельности, работ и услуг

Значительное место в себестоимости продукции занимают материальные и трудовые затраты, которые в зависимости от объема продукции подразделяются на прямые, или условно-переменные, и косвенные, или условно-постоянные. К первым, т.е. прямым расходом, относятся: сырье и материалы, возвратные отходы, покупные и комплектующие изделия и полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо и энергия на технологические цели, основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды и другие расходы, размер которых зависит от объема и ассортимента продукции. Ко вторым, т.е. условно-постоянным, относятся все остальные расходы, абсолютная сметная величина которых в основном остается постоянной. С изменением обмена и структуры продукции изменяется только их величина в себестоимости единицы продукции.

Элементы затрат

За прошлый год

По плану на отчетный год

Фактически за отчетный год

Изменение фактических удельных весов по сравнению

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

С прошлым годом, % (гр. 6 – гр. 2)

С планом, % (гр. 6 – гр. 4)

А

1

2

3

4

5

6

7

8

Сырье и материалы

671

5,81

848

6,95

913

7,76

1,95

0,81

Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты

503

4,35

1732

14,18

1768

15,03

10,68

- 3,5

Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями

---

---

76

0,62

45

0,38

0,38

- 0,24

Топливо

4

0,03

4

0,03

1

0,01

- 0,02

- 0,02

Энергия

2259

19,53

2300

18,84

1728

14,69

- 4,84

- 4,15

Затраты на оплату труда

3334

28,83

3176

26,02

3288

27,95

- 0,88

1,93

Отчисления на социальные нужды

1232

10,65

1196

9,8

1244

10,57

- 0,08

0,77

Амортизация основных фондов

1770

15,3

1340

10,98

1264

10,74

- 4,56

- 0,24

Прочие затраты

1792

15,37

1536

12,58

1514

12,87

- 2,5

0,29

Табл. 2 Анализ затрат на производство.

Статьи затрат

Себестоимость фактически выпущенной товарной продукции, тыс. руб.

Отклонение от плана (+, --)

По плану

Фактически

В тыс. руб. (гр. 3 – гр. 2)

В процентах (гр. 4 : гр. 2 * 100)

1

2

3

4

5

Материалы

192,75

192,9

0,15

0,08

Комплектующие

32,76

51,42

18,66

56,96

Транспортные

22,55

3,8

- 18,75

- 83,15

Основная заработная плата

87,31

93,02

5,71

6,54

Дополнительная заработная плата

21,97

13,6

- 8,37

- 38,1

Соцстрах

40,43

39,55

- 0,88

- 2,18

Электроэнергия

342,35

6172,15

5829,8

1702,88

Содержание оборудования

156,08

195,89

39,81

25,51

Цеховые расходы

101,31

132,78

31,47

31,06

Общезаводские расходы

153,63

2060,78

1907,15

1241,39

Производственная себестоимость

1155,81

8955,87

7800,06

674,86

Внепроизводственные расходы

225,38

360

134,62

59,73

Полная себестоимость товарной продукции

1381,18

9315,87

7934,69

574,49


Страница: