2.3. Состав и структура фондов денежных средств и их назначение.

2.3.1. Фонды внутрихозяйственного назначения.

В Тракторозаводском филиале АКБ "Челиндбанк" формируются следующие фонды внутрихозяйственного назначения:

1. Резервный фонд;

2. Фонды специального назначения;

3. Фонд накопления;

4. Страховые резервы;

5. Прочие фонды.

Средства указанных фондов аккумулируются на счете 107”Фонды” в разрезе счетов 2-ого порядка: 10701”Резервный фонд”, 10702”Фонды специального назначения”, 10703”Фонды накопления”, 10704”Другие фонды” (согласно Новому плану счетов бухгалтерского учета коммерческих банков, введенному в действие Приказом ЦБР от 18.06.97 № 02-263). Для отражения данных о структуре и составе денежных средств служит также форма № 5 “Справка о составе, разных средств и специальных фондов банка”.

Резервный фонд предназначен для возмещения убытков от активных операций, служит источником выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Формирование фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от прибыли, предельный размер устанавливается Уставом АКБ "Челиндбанк" .

Специальные фонды предназначены для производственного и социального развития банка и формируются в соответствии с положением о коммерческих расчетах.

Фонды накопления предназначены для целей, связанных с расширением и оптимизацией структуры основных фондов.

Страховые резервы образуются банком при совершении конкретных операций в соответствии с нормативными актами ЦБР. Состав страховых резервов:

1. Резервы на возможные потери по ссудам;

2. Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.

Так, при формировании резерва на возможные потери по ссудам банк обязан руководствоваться Инструкцией № 62а от 30.06.97 “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам”.

Размер отчислений в резерв определяется в зависимости от группы риска, к которой отнесена конкретная ссуда (см. Приложение № 4).

2.3.2. Фонды, формируемые в отношениях с внешними субъектами.

Резервный фонд в части средств, предназначенных для выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли.

3. Структура финансов банка.

3.1. Отношения с государством.

3.1.1. Платежи в бюджет.

В АКБ "Челиндбанк" создается резерв для выплаты всех возможных налоговых обязательств. Отложенное налогообложение, возникающее как результат временных отличий в учете договоров и расходов для целей взимания налога на прибыль и составления финансовой отчетности, отражается только в том случае, когда существует разумная вероятность того, что такие налоги будет необходимо заплатить, или они будут возмещены в обозримом будущем. Особенности налогообложения в АКБ "Челиндбанк" см. приложение №5.

3.1.2. Платежи во внебюджетные фонды.

В ходе своей деятельности Банк осуществляет платежи в Пенсионный фонд РФ. Банк не имеет обязательств по пенсионному обеспечению руководителей или сотрудников, вследствие чего отчислений в резерв на расходы будущих периодов по выплате пенсий не требуется. Все остальные платежи осуществляются в соответствии с Федеральным Законом.

3.1.3 Отношения в рамках государственного кредита.

Отношения в рамках государственного кредита отсутствуют.

3.2. Отношения со сферой страхования.

3.2.1. Необходимость взаимодействия со сферой страхования.

Взаимодействие со сферой страхования осуществляется по двум основным направлениям:

1) взаимодействие со страховщиками ( с целью обеспечения дополнительных гарантий возврата кредита своевременно и в полном объеме;

2) страхование имущества, принадлежащего банку.

3.2.2 Отрасли страхования, с которыми взаимодействует организация.

В соответствии с пунктом 3.2.1 настоящего отчета банк осуществляет взаимодействие с отраслями страхования:

1) страхование рисков;

2) страхование имущества.

3.2.3 Структура страховых взносов.

Страховые взносы платятся по договорам страхования имущества, находящегося в распоряжении банка на праве собственности. Страхованию подлежит вычислительная техника. Страховые взносы производятся в соответствии с заключенными договорами (в данном пункте не рассматриваются страховые взносы во внебюджетные фонды).

3.2.4. Состав и структура получаемых страховых возмещений.

Страховые возмещения банк получает от страховщика в случае невозврата ранее выданного кредита заемщиком при наличии договора страхования ответственности за непогашение кредита ( в данном случае страховщик несет субсидиарную ответственность в соответствии со ст. 399 ГК РФ). Сумма возмещения - 100%. Страховщиком является государственная страховая фирма, рекомендованная филиалу головным банком. В соответствии с нормативными актами АКБ “Челиндбанк” филиалам запрещено выступать поручителем или гарантом по обязательствам 3-их лиц.

3.3. Отношения с учредителями.

3.3.1. Формирование исходных фондов.

Порядок формирования уставного капитала АКБ "Челиндбанк" определяется Уставом АКБ "Челиндбанк", утвержденным Общим собра­нием акционеров 13.04.96 года и зарегистрированного ГУ ЦБР по Челябинской области 27.12.96г. Данные по акционерному капиталу приведены в приложении № 6. Уставный капитал Банка состоит из номинальной стоимости акций банка, приобретенных акционерами - физическими и юридическими лицами. Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего инте­ресы его кредиторов. Максимальная, доля обыкновенных акций, при­надлежащих одному акционеру, не должна превышать 5% от Уставного капитала Банка.

При публичном размещении акционеры Банка - владельцы голосующих акций имеют преимущественное право на покупку дополнительного выпуска акций в случае их оплаты денежными средствами в ко­личестве, пропорциональном количеству принадлежащих им голосующих акций.

В соответствии с положениями ФЗ "Об акционерных обществах" Банк имеет право осуществлять дополнительную эмиссию акций в пределах количества объявленных акций, указанного в Уставе. Размещение акций может происходить путем:

а) приема от инвесторов в установленном законодательством РФ и действующими правилами порядке взносов в Уставный капитал Банка принадлежащими им материальными активами, которые могут быть использованы в деятельности банка, при этом доля этих средств в УК не должна превышать размера, установленного законом;

б) продажа акций за рубли и иностранную валюту;

в) капитализации прочих собственных средств Банка в установленном законодательством порядке и начисленные но не выплаченных дивидендов. В этом случае размещение акций среди акционеров Банка производится на основании решения Общего собрания акционеров, устанавливающего порядок распределения акций среди акционеров Банка пропорционально количеству принадлежащих им акций. Заключения каких-либо договоров в этом случае не требуется;