Операции с векселями рассмотрены в п. 12.2. Иные операции с ценными бумагами (в т.ч. корпоративными акциями) осуществляются исключительно головным банком.

16. Валютные операции коммерческих банков. Виды валютных операций, осуществление банками колировки, валют, валютная позиция банка.

Тракторозаводский филиал АКБ "Челиндбанк» осуществляет исключительно обменные операции с валютой (USD, DM), применяется прямая котировка, курс покупки и продажи валюты определяется работником банка в 9.00 каждого дня. Курс может быть определен 2-мя способами: 1) в случае, если аванс обменного пункта форми­руется за счет ранее купленной у частного лица валюты, курс оп­ределяется по схеме: курс ММВБ + ажио; 2) при формировании валютных ресурсов обменного пункта за счет валюты, купленной у головного банка по курсу выше курса ММВБ, курс филиала формируется по схеме: курс головного банка + ажио ( 5-7 пунктов). При формировании курса филиал ориентируется на курсы других банков (Челябинвестбанка и других).

Покупка филиалом валюты у головного банка осуществляется по следующей схеме:

1) головной банк объявляет курс;

2) филиал по б/н расчету переводит рублевый эквивалент;

3) филиал получает наличную валюту.

Процедура обмена включает несколько этапов:

1) обменный пункт банка подает заявку на получение аванса для совершения операций в обменном пункте, при этом указывается требуемая сумма валюты (USD, DM), сумма рублевого эквивалента, требуемое количество бланков строгой отчетности. Заявка подписывается кассиром, разрешение на выдачу аванса заверяется управляющим;

2) на валюту выписываются расходные кассовые ордера;

3) в конце дня кассир составляет справку об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в инвалюте и наличных рублей на конец операционного дня, документ подписывается кассиром?

4) оформляется реестр наличной валюты, купленной за наличные рубли (отдельно по USD, DM);

5) оформляется реестр наличной валюты, проданной за наличные рубли (отдельно по ), в реестре фиксируется каждая операция;

6) составляется реестр валютных операций по каждой валюте:

Реестр валютных операций

дата _ курс: _

Итого: - -

7) оформляется приходный кассовый ордер на сумму сданной в конце дня валюты,

8) оформляется мемориальный ордер на сумму произведен­ных операций;

9) оформляются мемориальные ордера по каждой валю­те;

10) оформляются приходные ордера на суммы, возвращенные кассой.

Схема документооборота при осуществлении обменных операций.

Клиент

Касса банка бухгалтер банка

Головной банк

1 - обмен валюты;

2 - поток документации;

3 - сообщение обменного курса по варианту "курс головного банка + ажио";

4 - сообщение обменного курса по варианту "курс ММВБ + ажио";

5 - сообщение курса, во которому головной банк готов продать валюту филиалу;

6 - перевод филиалом по б/н на счет головного банка рублевого эквивалента приобретаемой у него валюты;

7 - оприходование в кассу наличной валюты, поступившей из головного банка.

После введения ЦБР валютного коридора доходы банка от обменных операций снизились.

17. Деятельность кредитного отдела.

17.1. Показатели кредитоспособности.

Показатели, используемые для оценки кредитоспособности филиалом АКБ «Челиндбанк», выступающим в качестве базы практики, приведены в приложении № 11. Расчет показателей осуществляется автоматизировано с использованием программы для ЭВМ «Альт-финансы». Для анализа используются следующие табличные формы: 1) баланс потенциального заемщика (актив);

2) баланс потенциального заемщика (пассив);

3) отчет о финансовых результатах;

4) дополнительные данные;

5) агрегированный баланс;

6) анализ изменения статей баланса;

7) структура баланса;

8) отчет о прибылях и убытках;

9) структура отчета о прибылях и убытках;

10) показатели прибыльности;

11) показатели финансового состояния;

12) показатели оборачиваемости;

13) показатели рентабельности;

14) показатели эффективности труда;

15) темпы роста.

Строятся также следующие диаграммы:

1) чистый оборотный капитал (текущие активы - текущие пассивы);

2) текущие активы;

3) текущие пассивы;

4) показатели прибыльности;

5) периоды оборота текущих активов и пассивов;

6) рентабельность собственного капитала;

7) факторный анализ динамики рентабельности собственного капитала;

8) анализ эффективности труда.

17.2 Определение кредитоспособности клиента.

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя, размера кредита, который может быть представлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.