Проведенной экономической экспертизой было установлено, что вред государству причинен не был, как ошибочно считало следствие. Поэтому вывод о виновности может быть сделан лишь тогда, когда

проведены все необходимые мероприятия по исследованию и фиксации доказательств по делу. Особенности проведения экономических экспертиз будут освещены в следующей главе настоящей работы.

*Димитренко Т. Экспертиза доказала: ущерб государству не причинен//Хозяйство и право. 1993.№ 11. с. 108-109.

Глава 3. Особенности последующего этапа расследования мошенничества, связанного с использованием поддельных документов.

Понятие последующего этапа расследования мошенничества.

*Дубровин В.А., Голубятников С.П. Использование экономического анализа для расследования преступлений. - М.: Юридическая литература, 1981. с. 4.

Следственные действия, проводимые на последующем этапе расследования мошенничества, связанного с использованием поддельных документов.

При получении следствием поддельных документов возникает необходимость подготовки и проведения почерковедческой экспертизы целью которой является установление автора и исполнителя документа.

Чаще всего посредством экспертизы почерка приходится решать задачу по установлению лица, исполнившего рукописный текст какого-либо документа или подпись на нем. Наряду со спорным документом на экспертизу необходимо направить образцы для сравнения. В практике почерка всяческих экспертиз сравнительные образцы трех видов - свободные, условно-свободные и экспериментальные. Свободными называются образцы, выполненные до возбуждения данного дела и вне связи с ним ( личные листки по учету кадров, автобиографии, личная и служебные переписка и т.д. ). Условно-свободными следует считать образцы, выполненные в связи с данным уголовным делом, но не для экспертизы ( объяснения по делу, жалобы, объяснения ).

К экспериментальным относятся образцы, выполненные специально для экспертизы либо под диктовку следователя либо путем переписывания какого-либо текста предложенного следователя. Во всех случаях предпочтение должно быть отдано свободным образцам. Условно-свободные и экспериментальные образцы направляются при отсутствии или недостаточном объеме свободных образцов. Образцов должно быть достаточно для суждения о всех вариантах почерка и подписей данного лица. Необходим ряд рукописей, различных по содержанию и назначению. Желательно, чтобы среди них были соответствующие по времени исполнения, виду документа, содержанию и материалам ( бумага, краситель ) исследуемому документу. Свободные образцы могут быть обнаружены по месту работы, учебы заподозренного лица, дома, у родственников, в ЖЕК, ДЕЗ, отделении милиции, райвоенкомате, органе социальной защиты, аппарате главы местной администрации.

Свободные образцы перед направлением на экспертизу нужно проверить, т.е. путем допроса подозреваемого установить, действительно ли они выполнены данным лицом. Если найти свободные образцы не представляется возможным, это должно быть отмечено в постановлении о назначении экспертизы.

Экспериментальные образцы следует получить используя такие же материалы, которые использованы при выполнении исследуемого документа. При выполнении образцов самостоятельно, нельзя давать списывать текст исследуемого документа, а также предлагать срисовывать буквы.

При получении экспериментальных образцов под диктовку в диктуемый текст следует включать фразы или отдельные слова, содержащиеся в исследуемом тексте. Продиктовать весь текст, если это возможно без ущерба для следствия, диктовать спокойно, ровным голосом. Диктовать слова так, как они произносится, знаки препинания не указывать. Если пишущий желая изменить почерк. Старается писать более быстро или более медленно, нужно воспрепятствовать этому, соответственно ускоряя или замедляя диктовку, чтобы выявить умышленные изменения признаков почерка при выполнении экспериментального образца. Целесообразно один текст продиктовать 3 раза, делая перерывы во времени.

Для исследования подписи, на экспертизу нужно направить тексты и подписи лица, подозреваемого в подделке подписи. В последнем случае, в экспериментальный текст включить фамилию лица, от имени которого выполнена исследуемая подпись.

Если подпись выполнена от имени вымышленного лица, об этом указать в постановлении о возбуждении экспертизы.

Если исследоваемый текст выполнен стилизованным шрифт ( например, печатными буквами ), следует наряду с обычными образцами представить выполненные стилизованно.

Если исследоваемый текст содержит признаки письма левой рукой наряду с образцами письма правой рукой целесообразно предоставить образцы письма левой рукой, отметив это на образцах.

Каждый образец почерка надо снабдить пояснительной надписью ( например, «свободный образец Вавилова И,Н.») и удостоверить подписью лица, назначающего экспертизу.

Кроме вопроса о выполнении определенного текста либо подписи предполагаемым лицом. Перед экспертом-почерковедом нужно поставить следующие вопросы:

1) Кем выполнен текст - мужчиной или женщиной

Данный вопрос удается решать лишь в благоприятных случаях, при достаточно большом объеме графического материала, в подлежащем исследованию тексте ( не менее 1-2 стр. ), выполненном высоковыработанным почерком или почерком средней степени выработанности.

2) Не выполнен ли текст намеренно измененным почерком или с подражанием почерку какого-то лица

3) Не выполнен ли текст в необычных условиях или в определенном состоянии исполнителя ( состояние болезни, опьянения, на листе, прижатом к вертикальной поверхности, при низкой температуре ). Нередко этот вопрос решается лишь в предположительной форме.

4) В какой относительный период времени выполнен текст данного документа. Этот вопрос удается решить лишь в отдельных, благоприятных случаях, когда почерк определенного лица существенно изменился под влиянием практики письма или по причине болезненных изменений двигательного аппарата ( травма, обморожение, иное повреждение руки, например при инсульте ).

При необходимости решения указанного вопроса эксперту следует предоставить свободные образцы почерка соответствующего лица за максимально возможный период времени.*

*Руководство для следователей. - М.: Инфра М, 1997. с. 218

Одним из важнейших следственных действий, осуществляемых на последующем этапе расследования рассматриваемых преступлений является финансово-экономическая экспертиза. Это следственное действие проводится при расследовании всех приведенных видов мошенничества, однако наиболее характерно для таких его видов, как мошенничество в банковской и кредитной сферах, а также в сфере предпринимательской деятельности. Далее представляется необходимым осветить вопросы подготовки и реализации такого следственного действия.

Необходимо отметить, что при подготовке следователем исходных данных для финансово-экономической экспертизы должны быть собраны следующие документы:

Во-первых, необходима подлинная бухгалтерская отчетность, которая представлена в государственную налоговую инспекцию и подписана лицами, отвечающими за ее достоверность. При возбуждении уголовных дел против руководителей предприятий для следствия и суда важное значение имеют доказательства фальсификации отчетности.