11. Содержание и методы проверки соблюдения ауд-мым лицом зак-го и норм-го регул-я БУ. Необх-мо: запросить рук-во, соблюдает ли К норм.-пр-е акты, которые следует учесть при сост-нии Ф(Б)О; проверить переписку К с соот-щими регул-ми и лиц-щими органами, касающуюся вопросов надлежащего соблюдения или несоблюдения зак-ва.

Далее а-ру необх-о получить док-ва собл-я тех нор.-пр-х актов, которые, по его мнению, оказ-ют вл-е на опр-ние сущ-ых величин и раскрываемой инф-­ции в Ф(Б)О. А-р должен достаточно хорошо понимать эти норм.-пр-е акты для того, чтобы рук-ться ими при а-те предпосы­лок подготовки БО, кото­рые относятся к опр-ю величин, подлежащих отражению в отч-ти, и инф-ции, подлежащей раскрытию в ней. Проверяемые а-ром акты д.б. общедоступны и известны сотр-м К и в области его деят-ти в целом; это д.б. те акты, которые следует принимать во вним. при сост-и БО. А-р д.б. готов к тому, что процедуры, прим-мые с целью формирования мнения о дост-и Ф(Б)О, могут выявить случаи возможно­го несоблюдения н-п-х актов. Такие процедуры могут включать ознакомление с протоколами собраний; запросы, адресованные рук-ву, юр-м службам ауд-го лица, адвокатам ауд-го лица о судеб­ных разбир-вах, исках и санкциях; выполнение процедур проверки по существу путем детальных тестов, оценивающих правильность отражения операций или остатков на счетах БУ. А-ру необх-о получить офиц-е письм-е разъяснения и заявления рук-ва К о том, что а-ру сообщены все известные имевшие место или воз­можные факты несоблюдения н-пр-х актов, вли­яние кот-х должно учитываться при подготовке БО.

15. Сущ-ть и ауд-й риск. Влияние их уровня на объем проверки. Сущ-ть – вер-ть того, что применяемые ауд-ие и др-е процедуры позволяют опр-ть наличие ошибки в БО эк-го субъекта и оценить их влияние на принятие соот-щих реш-й ее польз-ми.

АР – п/п-й риск а-ра (АФ), представляющий собой оценку риска неэфф-ти ауд-й проверки. Сос-т из 3 компонент: неотъемлемый риск, риск ср-в контроля, риск необнар-я.

М/у сущ-ю и АР сущ-ет обратная зав-ть: чем выше ур-нь сущ-ти, тем ниже ур-нь АР и наоборот. Если по завершении планир-я конкр-х ауд-х процедур а-р опр-ет, что приемлемый Ур-нь сущ-ти ниже, то АР повыш-ся. А-р компенсирует это либо снизив предвар-но оцененный Ур-нь риска ср-в контроля там, где это возможно, и поддерживая пониженный Ур-нь посредством провед-я расшир-х или доп-х тестов ср-в контроля, либо снизив риск необнар-я искажений путем измен-я хар-ра, сроков провед-я и объема запланир-х процедур по существу.

13. Планирование ауд-х проверок. Требования к формированию ауд-й бригады и орг-ции контроля в ходе ауд-й проверки. Ауд-я орг-ция должна планировать А до написания письма-обяз-ва и зак-я дог-ра. Планирование - разработка общего плана А с указанием ожидаемого объема, графиков и сроков проведения аудита, ауд-ой программы, опр-щей объем виды и послед-ть осущ-я ауд-х процедур. Принципы: а) комплексность; б) непрерывность; в) оптимальность. 3 этапа план-я : 1) предвар-ное; 2) подготовка и сост-ние общего плана А; 3) подготовка и сост-е программы А. Предвар-е план-ие - ознакомление с ФХД клиента : Орг.-экон. Стр-ра, вид произв. деят-ти, стр-ра капитала, курс акций, технолог. особ-ти произ-ва, ур. рент-ти; пок-ли и пост-ки; распред- Р; дерево филиалов; СВК; формир-е ФОТ. Если возм-сть провед-я А реальна, то формируется штат. Общий план: проверяемая орг-ция; период; кол-во человеко-часов; рук-ль ауд. группы; ее состав; планируемый ауд. риск, ур-нь сущ-ти. Колонки: виды работ, период проведения, исполнитель, примечания. Программа А: 1) Цель А; 2) Участки работы, кот. будут исследованы; 3) Хаар-р проверки; 4) Закрепление обяз-тей за а-ми; 5) Прод-сть проверки. Для составления необходима информация о специфике предприятия.

Рук-лем проекта м.б. спец-т, им-щий аттестат а-ра и опыт работы не менее 5 л. в кач-ве а-ра. Он должен организовать проведение проверки и контр-ть деят-ть персонала.

Зам. рук-ля – спец-т, им. аттестат а-ра и опыт работы 3-5 л. в кач-ве а-ра, способный в необх-х сл-х зам-ть рук-ля.

Спец-ты: а) спец-ты-эксперты, для проверки участ­ков специф-го хар-ра: спец.-финансист – для пров-я фин-го ана­лиза и прогноз-я фин. ситуации; спец. по налогооб-ю и нал. планирова­нию – для проверки правильности исчисления налогов; спец.-юрист – для проверки учета контрактов, догово­ров и порядка ведения претензионно-исковой работы; спец. по работе с цен. бум-ми – для проверки о-ций с ЦБ; др. спец-ты – для проверки др-х напр-й дея­т-ти К. Эти спец-ты д. иметь опыт работы 3-5 л. по своему роду деят-ти; б) спец.-а-ры – для проверки о-ций БУ. Д. иметь опыт работы 1-3 г. в обл-ти БУиА, ревизорской или инс­пекторской работы; в) вспом-ный персонал – для решения остальных вопросов, связ-х с деят-ю ауд-й группы.

Конкретный состав зависит как от вида провер­ки, так и от полученной на предыдущих этапах оценки объема не­обх-х ауд-х процедур, ауд-х и др. рисков, времени, необх-го для проверки, и др.