Лиц-е АД осущ-ет Ми­нфин РФ. Лицензия выдается на 5 лет. Осн-м требованием явл-ся наличие у а-ра квал-ных аттестатов. Для получения лицензии представляются: а) заявление с указанием: ФИО, места жит-ва, данных паспорта – для ФЛ; наим-я, орг.-прав-й формы и места нах-я – для ЮЛ; б) копию свид-ва о постановке на учет в нал. органе с указанием ИНН; в) квитанцию лицензионного сбора; г) копию свидетельства о гос. регистрации (для ЮЛ + копию уч-ных док-в); е) копию всех имеющихся квалиф-х аттестатов а-ра.

Аннул-е лицензии производится в случаях: 1. За сост-е заведомо ложного АЗ + угол. ответ-ть. 2. За уклонение от проведения внеш. проверки кач-ва рабо­ты или непредставление проверяющим всей необх-й для про­верки инф-ции. 3. За систем-е нарушение требований норм-х пра­в-х актов или фед-х П(С).

7. Права, обяз-ти и ответ-ть ауд-в и АФ в соотв-ии с граж-м, угол-м и проф-м зак-вом. Права:1) сам-но опред-ть формы и методы проведения аудита; 2) проверять в полном объеме докум-ю, связанную с ФХД ауд-го лица, а также факт-ое наличие любого имущества, учтенного в этой докум-ции; 3) получать у должностных лиц разъясне­ния в устной и письменной формах по возникшим вопросам; 4) отказаться от пров-я ауд-ой проверки или от вы­ражения своего мнения о достов-и фин. (бух) от-ти в АЗ-и в случае непредставления ауд-м лицом всей необх. док-ции и выявлении в ходе ауд-й проверки обстоятельств, ока­з-щих влияние на мне­ние а-ра о степени достов-ти БО.

Обязанности: 1) осущ-е ауд-ой проверки в соот-ии с зако­н-ом РФ и ФЗ «Об АД»; 2) предоставление по требованию клиента необх-й инф-ции о треб-ях закон-ва РФ, касающихся проведения ауд-й проверки, а также о норм-х актах РФ, на которых основы­ваются замечания и выводы а-ра; 3) в срок, устан-ый договором оказания АУ, передать АЗ клиенту; 4) обесп-ние сохр-ти док-в, получаемых и составля­емых в ходе ауд-й проверки, не разглашать их содержание без согласия клиента, за искл-ем случаев, пред-х зак-вом РФ.

8. Права, обяз-ти и ответ-ть ауд-мых лиц в соотв-ии с граж-м, админ-м и уг-м зак-вом. Права: 1) получать от а-ра инф-цию о зак-х и норм-х актах РФ, на которых основываются его выводы; 2) получать от а-ра АЗ в срок, определенный дого­вором.

Обяз-ти: 1) заключать договоры на пров-ние обяз-го аудита с АФ в сроки, устан-е закон-вом РФ; 2) создавать а-ру условия для своевр-го и полного проведения ауд-й проверки, осущ-ть ему содействие в проверке, предоставлять инф-цию и док-цию, необх-ю для осущ-я А, давать по устному или письменному запросу аудиторов исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной формах, а также запрашивать необх-е для проведения ауд-й проверки сведения у третьих лиц; 3) не предпринимать каких бы то ни было действий в целях ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при про­в-ии ауд-й проверки; 4) оперативно устранять выявленные ауд-ми в ходе проверки нарушения; 5) своевременно оплачивать услуги а-ров в соответствии с договором.

10. Преддоговорные отн-я АФ и ауд-мых лиц. В переговорах сторон со стороны К присут-ют: исп. дир-р и гл.бух., со стороны а-ра: рук-ль фирмы или нач. отдела или департ-та А-та. При общении сторон а-ры обязаны придер-ся треб-ний проф.этики. Подходы к вед-ю перег-в: мягкий (готовность а-ры пойти на уступки ради дост-ния соглащ-я. Дост-ва: высокая вер-ть достиж-я согл-я, недост-к: плохая защита своих интересов), жест. (предпол-ет, что кто упорнее стоит на своих предл-ях – получает больше. Плюс: вер-ть достиж-я наиб-ее выгод-х усл-ий. Минус: угроза не прийти к согл-ю и испортить отн-я с К), по существу (обе стороны находят взаимную выгоду).

12. Содержание договора на оказание АУ. Особенности закл-я договора без выдачи ауд-го закл-я. Договор должен содержать: 1. Преамбула (наим-е сторон: заказчик – учр-ли, акц-ры, органы дознания, арб-й суд, эк. субъект; исполнитель – а-ор, АФ) 2. Предмет договора – вид услуги. 3. Права и обяз-ти сторон. 4. Стоимость работ. 5. Сроки исп-ния. 6. Особые или доп. условия. 7. Юр. адреса и реквизиты сторон.

Целью такой проверки явл-ся получ-е объек-й инф-ции о сост-и БУ, налогооб-я, фин-эк. полож-я, а также подготовка орг-ции к обяз-й ауд-й проверке. Виды: 1) По желанию К АО проводит иниц-ный А в виде оперативной проверки сост-я БУ и НУ без выдачи АЗ. Объектом проверки м.б. как отдельные статьи бухбаланса, так и сос-е БУ в целом. По рез-м проверки выдается подробный отчет по вопросам, кот. были поставлены Заказчиком и по выявленным нарушениям, с предост-ем рек-ций по их устр-ю. Рез-том иниц-го А явл-ся мин-ция предпр-ких рисков собс-ков. 2) Экспресс-экспертиза ХД. Пров-ся дейст-щим П/п-ем при переходе на сис-му абонентского бух. обслуживания для проверки корректности ведения учета за предыдущий период.

9. Класс-я видов А. Отличие ауд-й проверки от ревизий и экспертных проверок. Особ-ти внут. и внеш. А. По отн-ю к польз-лям: внеш. (пров-ся АФ), внутр. (пров-ся штатными ауд-ми); По хар-ру заказа: иниц-ный (по реш-ю рук-ва), обяз-ный (пров-ся согласно ФЗ); По объектам А: общий, банковский, страховой, госуд-ный и пр.; По назначению: А-т ФО (оценка дост-ти ФО), А-т на соотв-вие (нормам закона), Налоговый, Специальный (эколог-кий, операционный и др.); По времени осущ-ния: первонач-ый, повторяющ-ся, оперативный; По хар-ру проверки: Подтверждающий (проверка почти каждой хоз. о-ции), Системно-ориентированный (оценивается СВК), А-т, базирующийся на риске (углубленная проверка с выс-м риском).