Продолжительность оборота дебиторской задолженности вычисляется делением 360 дней на оборачиваемость дебиторской задолженности:

ПОД = 360 дн. / Од.

Наряду с продолжительностью оборота дебиторской задолженности при анализе деловой активности оценивают период оборачиваемости кредиторской задолженности в днях ПОК. Для этого также используют данные формы № 1 и формы № 2. Вычисления проводят по формуле:

ПОК = 360 дн. * [стр. 620 (ф. № 1)] / [стр. 020 (ф. № 2)].

Важным показателем деловой активности организации является длительность ее финансового цикла. Он равен интервалу времени между оплатой счетов поставщиков и поступлением денег от покупателей. Длительность финансового цикла определяет время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Ее рассчитывают в днях по формуле:

ФЦ = ПОЗ + ПОД — ПОК.

Наиболее общей характеристикой, используемой при анализе деловой активности, является оборачиваемость собственного капитала организации OKAП. Ее значение вычисляют по данным формы № 1 и формы № 2 из соотношения:

ОКАП = [стр. 010 (форма № 2)] / стр. 490 (форма № 1).

2.4 Анализ рентабельности

Один из важнейших показателей, который говорит о том стоит ли заниматься этой деятельностью или нет. Показатели рентабельности характеризуют отношение прибыли, полученной организацией, к затратам на ее получение. Рентабельность является одним из основных показателей эффективности работы организации и принятой ею бизнес-стратегии. Аналитиками рассматривается целый ряд показателей рентабельности как для отдельных видов продукции организации, так и для различных составляющих затрат. Эти показатели рассчитывают на основании данных баланса организации, а также отчета о прибылях и убытках.

Один из основных показателей — это рентабельность продаж Рп - отражает доходность вложения средств в основное производство. Ее определяют по данным формы № 2 по формуле:

Рп = [стр. 050/ (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040)] * 100%,

Важной характеристикой использования собственных средств организации считается рентабельность собственного капитала Ркап. Она показывает, сколько единиц прибыли от обычных видов деятельности приходится на единицу собственного капитала организации:

Ркап = [стр. 160 (форма № 2) / стр. 490 (форма № 1)] * 100 %.

Продолжительность периода, необходимого на полное воспроизводство суммы собственного капитала за счет прибыли от обычных видов деятельности, характеризуется периодом окупаемости собственного капитала Пск. Этот показатель рассчитывают по данным формы . № 1 и формы № 2 следующим образом:

Пск = стр. 490 (форма № 1) / стр. 160 (форма № 2).

III

3.1 Организационная структура и история развития

Предметом исследования данной работы является ООО Компания «Кона». Основной вид деятельности торгово-закупочная. Компания была создана в 1995 году.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 14 июня 1995 года №«88-ФЗ» О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ ООО «Кона» (торгово-закупочная деятельность) является субъектом малого предпринимательства, так как в уставном капитале:

- доля участия РФ, субъектов РФ общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов отсутствует.

- доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющихся субъектами малого предпринимательства отсутствует.

- среднесписочная численность составляет - 32 человека.

Оптовое торговое предприятие, специализирующиеся на реализации крученных и плетенных текстильных изделий канатно-веревочной, шнуровой и шпагатно-ниточной групп.

Наиболее крупнотоннажная товарная позиция компании – полипропиленовый сеновязальный шпагат. Компания ежегодно продает 3-4 тысячи тонн сеновязального шпагата и контролирует около трети рынка полипропиленового сеновязального шпагата в России. Потребителями сеновязального шпагата выступают сельские хозяйства мясомолочного, хмелеводческого направления и овощеводческие хозяйства защищенного грунта.

Полипропиленовый сердечник компания поставляет металлургическим, сталепрокатным и метизным производствам для изготовления стальных и комбинированных канатов.

Общий ассортимент канатно-веревочных, шнуровых, шпагатно-ниточных изделий компании насчитывает около 800 наименований и постоянно расширяется. В выставочном зале в Москве и на складе компании в г. Люберцы Московской области можно подобрать необходимое изделие по весу, длине и материалу для любой цели. Поставки полимерного и растительного сырья производителям, давальческие сделки, реализация получаемых по бартеру промышленных и продовольственных товаров, большой товарооборот и разветвленная дилерская сеть позволяет минимизировать издержки и удерживать конкурентные цены.

Разработанная программистами компании уникальная система побобинного учета товаров позволяет быстро комплектовать любую партию канатов, веревок, шнуров, шпагатов и ниток по заранее заданным параметрам.

Для предотвращения запыления продукции при транспортировке товаров и хранение возможна упаковка товаров в термоусадочную пленку (на заказ).

Расположение склада за пределами МКАДа позволяет легко подъехать к нему без заезда в Москву. Подъездной железнодорожный путь, собственный автотранспорт позволяют осуществить быструю доставку товаров с использованием автомобильного и железнодорожного транспорта. Товары в пределах минимально установленных партий внутри МКАДа доставляется бесплатно.

Имеющийся на складе дополнительный офис обеспечивает полное документное сопровождение сделок. Компания осуществляет экспортно-импортные операции в рамках СНГ и дальнего зарубежья любым видом транспорта.

Компания существует с лета 1995 года. За весь 1996 год продали восемь вагонов шпагата на сумму $721000. Чтобы понять потенциал и специфику данного рынка, обратились за консультацией в НИИ технико-экономических исследований в химической промышленности и в НИИ кормов им В.Р. Вильямса РАСХН, стали изучать ситуацию в животноводстве и анализировать объем заготовок грубых кормов по областям России. Данные исследований показали, как спрос зависит от сезона и погодных условий, и позволили выделить наиболее развитые, а значит, наиболее прибыльные животноводческие регионы. В результате в 1997 году «Кона» продала уже 18 вагонов (633т) сеновязального шпагата на сумму $1,26млн.

В апреле 1998-го выпустили буклет о фирме и сделали адресную рассылку по 32000 российских колхозам. Этот беспрецедентный маркетинговый прием помог привлечь новых клиентов, и к концу года объем продаж составил уже 1100т шпагата, а годовой оборот компании приблизился к $2млн. основными клиентами фирмы стали колхозы Центрального региона России. Атаковать тех, кто находится за пределами 500 км от Москвы – нецелесообразно.

Поначалу создатели компании хотели расширить сферу деятельности, но вскоре от этой идеи отказались и, заключив контракты на производство с несколькими предприятиями, сосредоточились только на торговле канатами, веревками и нитками.