Д

К

Сальдо на

01.08.200_

4 323 926

Д

К

Сальдо на

01.08.200_

17 000 000

Д

К

Сальдо на

01.08.200_

140 000

Д

К

Сальдо на

01.08.200_

10 024 000

Д

К

Сальдо на

01.08.200_

74 600

Д

К

Сальдо на

01.08.200_

840 000

Д

К

Сальдо на

01.08.200_

500 904

№ п/п

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Счет-фактура. Принят к оплате счет от поставщиков за поступившие на склад материалы, в том числе:

- сырье и материалы по учетным ценам – 1 250 000 руб., отклонения - +20 000 руб.

10/1

60

1 270 000

2

Счет- фактура магазина. Накладная-требование. Поступили на склад прочие материалы, в том числе:

- от подотчетных лиц по учетным ценам – 4 500 руб., отклонения - + 400 руб.;

- отходы от производства продукции А

10/6

10/6

71

20

4 900

6 700

3

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции:

А ……………………………………………

Б …………………………………………….

Итого ………………………………………

20

10/1

1 275 000

360 000

1 635 000

4

Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по сырью и материалам на производство продукции:

А…………………………………………… .

Б ……………………………………………

Итого…………………………………………

20

10/1

70 423

19 884

90 307

1

2

3

4

5

5

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным ценам:

- на хозяйственные нужды основных цехов

- в ремонтно-механическую мастерскую

- на общехозяйственные нужды ………… .

- на строительство корпуса основного цеха

Итого ………………………………………

25

29

26

20

10/6

115 400

120 300

15 200

130 600

381 500

6

Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по прочим материалам:

- на хозяйственные нужды основных цехов

- в ремонтно-механическую мастерскую

- на общехозяйственные нужды ………… .

- на строительство корпуса основного цеха

Итого…………………………………………

25

29

26

20

10/6

10 036

10 462

1 322

11 358

33 178

7

Приходно-кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину июля 200_ г. и на командировки.

50

51

6 442 000

8

Расходно-кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы:

- в погашение задолженности по заработной плате ………………………………….

- под отчет на командировочные расходы

Итого ………………………………………

70

71

50

6 424 000

18 000

6 442 000

9

Разработочная таблица. Табеля учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за август:

- рабочим за изготовление продукции А ….

- рабочим за изготовление продукции Б ….

- рабочим за строительство корпуса основного цеха ……………………………………

- административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов

- административно-управленческому персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов …………….

Итого ……………………………………….

20

20

20

25

26

70

3 500 000

2 400 000

960 000

1 900 000

840 000

9 600 000

10

Начислен единый социальный налог:

Рабочим за изготовление продукции А

- на социальное страхование (4%)

- в пенсионный фонд (28%)

-по обязательному медицинскому страхованию (3,6%)

Рабочим за изготовление продукции Б

- на социальное страхование (4%)

- в пенсионный фонд (28%)

-по обязательному медицинскому страхованию (3,6%)

Рабочим за строительство корпуса основного цеха

- на социальное страхование (4%)

- в пенсионный фонд (28%)

-по обязательному медицинскому страхованию (3,6%)

Административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов

- на социальное страхование (4%)

- в пенсионный фонд (28%)

-по обязательному медицинскому страхованию (3,6%)

Административно-управленческому персоналу организации

- на социальное страхование (4%)

- в пенсионный фонд (28%)

-по обязательному медицинскому страхованию (3,6%)

Итого ……………………………………….

20

20

20

25

26

69/1

69/2

69/3

69/1

69/2

69/3

69/1

69/2

69/3

69/1

69/2

69/3

69/1

69/2

69/3

140 000

980 000

126 000

96 000

672 000

86 400

38 400

268 800

34 560

76 000

532 000

68 400

33 600

235 200

30 240

3 417 600

11

Платежные поручения. Перечислена с расчетного счета задолженность:

- поставщикам………………………………

- бюджету …………………………………

- банку в погашение краткосрочного кредита …………………………………………

Итого ……………………………………….

60

68

66

51

1 800 000

280 100

130 800

2 210 900

12

Выписка банка с валютного счета. Платежное поручение. Перечислена задолженность зарубежному поставщику.

60

52

15 050

13

Счет поставщиков. Расчет-распределение затрат энергоресурсов. Приняты к оплате счета «Энергосбыта» и «Водоканалтреста» за потребленную электроэнергию и воду:

- оборудование основных цехов …………

- на хозяйственные нужды основных цехов

- на общехозяйственные нужды ………… .

- в ремонтно-механическую мастерскую

Итого…………………………………………

20

25

26

29

60

6 592 000

250 000

135 000

150 000

7 127 000

14

Расчет-амортизация основных средств. Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в:

- основных цехах, цеховых кладовых …….

- общехозяйственных службах ……………

- ремонтно-механической мастерской ……

Итого ………………………………………

20

26

29

02

1 020 000

90 000

170 000

1 280 000

15

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами.

26

05

13 400

16

Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи аванса работникам за первую половину августа.

50

51

4 520 000

17

Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам за первую половину августа.

70

50

4 520 000

18

Авансовые отчеты. Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организации.

26

71

20 000

19

Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставной капитал.

01

75

870 000

20

Разработочная таблица. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за август:

-подоходного налога………………………

- алиментов …………………………………

Итого ……………………………………….

70

68

76

790 000

75 000

865 000

21

Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов и платежей (в ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов)

25

96

600 000

22

Счет ОАО «Минскремстрой». Принят к оплате счет подрядной организации за работы по ремонту оборудования основных цехов.

25

60

45 000

23

Разработочные таблицы. Распределены и списаны затраты ремонтно-механической мастерской на услуги по ремонту:

- оборудования основных цехов……………

- инвентаря общехозяйственного назначения ………………………………………….

Итого ……………………………………….

20

26

29

338 071

112 691

450 762

24

Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы на производство продукции

- А………………………………………….

- Б…………………………………………

Итого ………………………………………

20

25

2 133 716

1 463 120

3 596 836

25

Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы на производство продукции

- А………………………………………….

- Б…………………………………………

Итого ………………………………………

20

26

905 642

621 011

1 526 653

26

Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фактической себестоимости:

- А – 10 900 шт.

-Б – 5 415 шт.

Итого

43

20

9 065 981

5 672 615

14 738 596

27

Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по фактической себестоимости:

- А – 10 400 шт.

- Б – 5 100 шт.

Итого…………………………………………

45

43

8 652 800

5 344 800

13 997 600

28

Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции к станции отправления

44

60

63 000

29

Выписана банка с расчетного счета. Платежные требования, платежные поручения. Поступили на расчетный счет:

- выручка за отгруженную продукцию ……

- задолженность разных организаций дебиторов ……………………………………….

Итого ……………………………………….

51

90

76

29 343 000

90 800

29 433 800

30

Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованных продукции:

- А – 9 100 шт.,

- Б 4 600 шт.

Итого ………………………………………

90

45

7 571 200

4 820 800

12 392 000

31

Справка бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции.

90

44

63 000

32

Расчет налогов в бюджет. Начислена задолженность бюджету по налогам с выручки (НДС, акцизы)

90

68

4 065 000

33

Справка бухгалтерии. Списан финансовый результат от реализации готовой продукции.

90

99

12 823 000

34

Расчет налогов в бюджет. Начислен налог на прибыль.

99

68

1 464 367

Итого

137 376 149