ДЗ по истечении срока иск давности списывается на основании приказа рук-ля на уменьшение фин рез-ов орг-и или резерва по сомнит долгам. Но она не считается аннулированной и находит свое отражение на забалансовом счете 007 в теч-е 5 лет

КЗ по истечении срока иск давности списывается на увеличение фин рез-ов орг-и.

Расчеты, производимые орг-ями через банк, делятся на 2 группы:

1 – расчеты по товарным операциям

2 – расчеты по нетоварным операциям (фин вложения, расчеты с коммунально-жилищными орг-ми и тд)

Осн формами расчетов по тов операциям явл-ся:

акцептная

аккредитивная

платежными поручениями

чеками

векселями

путем плановых платежей

акцептная

Акцепт – согласие на оплату расчетных док-ов в опред срок.

Дан форма расчетов и расчеты платежными треб-ями применяются м-ду поставщиками и покупателями за отгруженные товары или оказанные услуги

Дан форма расчетов позволяет покупателям контролировать выполнение поставщиком усл-й договора

Акцепт может быть предварительный и последующий.

В случае предварительного акцепта плательщик, получивший платежное треб-е должен решить вопрос о его оплате: по иногородним счетам - в теч-е 3 раб дней, по одногородним – в теч-е 2 дней

Если в этот срок не поступит отказ от оплаты, то требования считаются акцептованными и оплачиваются на след день.

При последующем акцепте платежное треб-е оплачивается немедленно при получении его банком плательщика, но затем плательщик в теч-е 3 раб дней рассматривает правильность оплаты и при необходимости заявляет отказ от акцепта

аккредитивная

При аккредитивной форме расчета банк по заявлению обслуживаемого им покупателя дает поручение иногороднему банку, облуживающиму поставщика, оплатить отргуженные поставщиком товарно-мат ценности на усл-ях, предусмотренных в аккредитивном заявлении получателя.

Сумму аккредитива банк получателя депонирует на отд счете для последующего покрытия выплат поставщику по извещениям обслуживающего банка

Аккредитив может выставляться: либо за счет соб-х ср-в, либо за счет ссуд банка

Депонирование ссум аккредитива Д 55 К 51, 66

Использование ср-в аккредитива Д 60 К 55

Возврат неиспользованной части аккредитива Д 51 К 55

Д 51 К 55 и Д 66 К 55 – возврат аккредитива, отрытого за счет краткосрочных ссуд банка

Аккредитивная форма применяется при эпизодических разовых расчетах м-ду поставщиком и покупателем

При этой форме расчетов продукция оплачивается по месту нахождения поставщика в след за ее отгрузкой после предъявления поставщиком своему банку счетов и товарно-транспортных накладных, подтверждающих факт отгрузки тов-в

Аккредитив открывается на срок не более 15 дней

платежными поручениями

Дан расчеты ведутся, когда владелец счета дает распоряжение обслуживающему его банку о перечислении указанной им суммы со своего счета на счет получателя ср-в

Плат поручение действительно с теч-е 10 дней со дня его выписки

зависимость

Плат поручения по перечислению платежей в бюджет и гос внеб фонды выписываютя день в день.

путем плановых платежей

Дан расчеты исп-ся при устойчивых, постоянных взаимоотношениях между орг-ями за товары.

Платежи в этих случаях производят оговоренными суммами в заранее установленные сроки, но не реже 1 раза в месяц поставщик и покупатель проверяют соотв-е платежей объему поставок и делают перерасчет

2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (60), с покупателями и заказчиками (62)

Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за товарно-мат ценности исп-ся счет 60. Аналитич учет ведут в хронологич порядке по каждому поставщику и каждому подрядчику.

Д 10, 41, 25, 26, Д 19 à К 60 на сумму предъявленных к оплате счетов поставщиков

Инф-я о расчетах по претензиям, предъявленным поставщикам, транспортным орг-ям, а также по предъявленным им признанным и присужденным штрафам, пеням, неустойкам, форм-ся на счете 76\2

Д 76\2 К 91\1

Д 51 К 76\2 – начисление и получение штрафов по договорам

Д 60 К 50, 51, 52 оплата счетов (расчеты с поставщиками)

Учет расчетов с покупателями за отгруж продукцию, отр-ся на сч 62, к которому откр-ся субсчета по видам расчетов

По мере отгрузки продукции к оплате предъявл-ся док-ты, в которых величина выручки от их реализации по договорной цене с НДС отр-ся записью Д 62 К 90\1

Д 51, 52, 50 К 62 – погашение задолженности (проплата)

Орг-и могут получать авансы под поставку товарно-мат ценностей Д 50, 51, 52 К 62\авансы полученные

При зачете суммы раннее полученных авансов, при предъявлении покупателям счетов за полностью произведенные работы, проданные изделия делают запись Д 62\авансы полученные К 62

3. Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетные лица – работники, получающие авансом нал деньги в кассе орг-и на приобретение мат ценностей, представит расходы, командировочные расходы.

Список лиц, которые могут получать деньги под отчет, оформ-ся приказом рук-ля орг-и.

Размер аванса опред-ся исходя из целей и усл-й командировки.

Новый аванс выдается при усл-и полного отчета по ранее полученным суммам.

Для учета таких расчетов исп-ся счет активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Оборот по Д – полученные суммы аванса или возмещение расходов по авансовому отчету

Оборот по К – расход аванса и возврат неиспользованной подотчетной суммы в кассу орг-и

Дебетовое сальдо – задолженность раб-ка орг-и

Кредитовое сальдо – задолженность орг-и перед работником

Аналитич учет ведется по кажд подотчетному лицу

Авансовые отчеты представляются работниками в теч-е 3 дней после совершения события

К авансовому отчету прикладываются оправдат документы: счета, копии товарных чеков, квитанции по оплате, фискальные чеки к ним

Неиспользованные остатки подотчетных сумм должны возвращаться в кассу орг-и

Д 10, 41, 26, 44 Д 19 à К 71 - на сумму адм-хоз расходов

Д 26 К 71 – на сумму командировочных расходов

Д 50 К 71 – возврат денег в кассу

При загран командировках аванс выдается в валюте страны командирования исходя из установленных норм.

Д 50\2 касса в ин валюте К 52

Д 71 К 50\2

Движение вал ср-в отраж-ся в бу в валюте платежа и в руб эквиваленте, рассчитанном по курсу ЦБ РФ на день выдачи аванса

По возвращении из командировки и сдачи авансового отчета задолженность подотчетного лица отраж-ся по курсу ЦБ РФ на день отчета

Д 26, 44 К 71

К авансовому отчету помимо оправдат док-ов прилагается ксерокопия загран паспорта с пометками о датах пересечения границ.

При изменении курса валют за период командировки курс разница отраж-ся:

- положит курс разница Д 71 чеки К 91\1

- отрицат курс разница Д 91\2 К 71

Командировка начинается от 2 дней. Меньше – служебный разъезд

Нормы командир расходов:

Суточные. 100 руб за кажд день нахождения в командировке