Коэффициенты, характеризующие рентабельность: коэффициент рентабельности продаж отражает эффективность хозяйственной деятельности заемщика и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к выручке от реализации за вычетом налогов. Коэффициент рентабельности производственных фондов отражает относительную эффективность их использования и рассчитывается как отношение балансовой прибыли и средней за отчетный период стоимости основных средств и материальных активов.

Коэффициенты, характеризующие оборачиваемость средств: коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует эффективность использования оборотных активов и рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции за вычетом налогов к средней за отчетный период стоимости оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости запасов показывает скорость, с которой запасы переходят в разряд дебиторской задолженности и рассчитывается как отношение затрат к средней за отчетный период стоимости запасов и затрат.

Далее авторы отмечают, что анализ финансового состояния клиента не может рассматриваться как часть кредитного анализа до тех пор, пока по результатам расчета не будет дан ответ на вопрос, можно ли клиенту давать ссуду. Но, по мнению других ученных Типоненко Н.Г., Соловьева Ю.П. и Панич В.Б., ни одна из многочисленных методик анализа финансового положения предприятия ответа на поставленные вопросы не дает.

Для того чтобы анализ финансового положения клиента стал элементом кредитного анализа, необходимо не только сформировать систему показателей, но и сравнить полученные значения коэффициентов с некими нормативными значениями. Авторы предлагают использовать в качестве нормативных значений среднеотраслевые коэффициенты, с помощью которых финансовое состояние конкретного предприятия сравнивается с другими подобными предприятиями этой же отросли. Такой подход имеет два преимущества:

1) Он позволяет получить объективную картину финансового состояния предприятия на фоне всей отрасли.

2) Сами по себе среднеотраслевые коэффициенты могут стать инстру-ментом кредитного анализа с точки зрения рационального использования финансовых ресурсов, направляемых банком в те или иные сферы экономики.

Так же банк оценивает качество и стоимость предлагаемого обеспечения, согласовывает с заемщиком форму и график предоставления и погашения кредита.

Обеспечение является одним из основных факторов, оказывающих влияние на принятие решения о кредитовании, наряду с финансовым состоянием и эффективностью кредитуемой сделки, и является вторичным источником погашения кредита.

Банк рассматривает обеспечение по кредитам в виде:

1) Залога:

- недвижимости

- движимого имущества (это могут быть товарные запасы, товар в обороте, производственное оборудование, автотранспорт);

- ценных бумаг;

- денежных средств;

- других имуществ или имущественных прав (в том числе дебиторской задолженности).

2) Обязательств в других формах, определяемых банком в каждом конкретном случае.

Как дополнительное обеспечение могут рассматриваться гарантии и поручительства третьих лиц, располагающих средствами (или надежным источниками средств), достаточными для выполнения обязательств по кредиту.

Для снижения риска Банк может использовать несколько форм обеспечения обязательств по кредиту. При этом каждая из них может обеспечивать всю сумму долга с учетом действующего законодательства по обеспечению кредита.

Формы обеспечения обязательств по кредиту определяются в каждом конкретном случае с учетом характера кредитуемого мероприятия и финансового состояния заемщика /29, с.12/.

На основании предоставленной клиентом информации, как устной, так и содержащейся в пакете документов, работник кредитного отдела готовит заключение на кредитный комитет, привлекая также другие службы банка. Обязательным условием в ходе подготовки заключения являются:

- выезд кредитного работника на местонахождение кредитуемого объекта;

- выезд кредитного работника совместно с экспертами банка на место нахождения предмета залога;

- привлечение независимых компаний для проведения оценки предмета залога.

Предлагаемые условия кредитования перед вынесением на кредитный комитет согласовываются с заявителем на кредит.

Окончательное решение о предоставлении кредита, выдаче гарантии, изменении условий кредитного договора или отклонении заявки принимается кредитным комитетом банка на основе заключения, составленного работником кредитного отдела. Кредитный комитет принимает решения в пределах его компетенции. Решение кредитного комитета по кредитам и гарантиям величиной до 10 % совокупного нормативного капитала банка являются окончательными, а решения по кредитам и гарантиям величиной от 10 % совокупного нормативного капитала и свыше представляются на утверждение Совета Директоров.

Заседание кредитного комитета банка проходит два раза в неделю. В случае принятия кредитным комитетом отрицательного решения по просьбе клиента банком будет направлен мотивированный отказ в предоставлении кредита или изменении каких-либо условий.

Важным этапом кредитования после принятия банком положительного решения о финансировании является оформление документов, регулирующих взаимоотношения сторон. Взаимоотношения между банком и заемщиком устанавливаются посредством заключения различных договоров с учетом специфики кредитуемого проекта:

- кредитный договор;

- Договор залога, заклада;

- Договор поручительства (третьего лица);

- Гарантийное письмо (третьего лица);

- Договор цессии;

- Иные договоры

Кредитный договор и сопутствующие соглашения подготавливаются юридическим отделом банка в течение 1-2 рабочих дней со дня принятия решения кредитным комитетом.

Кредитный договор содержит следующие разделы:

1) Общие положения;

2) Права и обязанности заемщика;

3) Права и обязанности банка;

4) Ответственность сторон;

5) Порядок разрешения споров;

6) Срок действия договора;

7) Юридические адреса сторон.

Тексты кредитных договоров, дополнения и изменения к ним являются конфиденциальными документами и не могут быть переданы клиентом или банком третьей стороне, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, или по согласованию с заемщиком, оформленному в письменном виде.

Договор залога, заклада составляются в соответствии с Законом о залоге № 838-XII от 23 июня 1996г. В нем отражаются условия, предусматривающие вид и форму залога, состав и стоимость заложенного имущества, права и обязанности залогодержателя и залогодателя, порядок обращения взыскания на имущество должника в случае неисполнения или обеспеченного залогом обязательства, прекращение права залога, порядок разрешения споров.

Выдача кредита осуществляется после выполнения заемщиком определенных условий, оговоренных в кредитном договоре, путем открытия клиенту ссудного счета и перечисления денежных средств на его расчетный счет при предоставлении платежных поручений в соответствии с суммой и целями кредита.