Методологическую основу дипломной работы составляет системно – функциональный подход и изучению концептуальных основ организации кредитного процесса в современных условиях, в рамках которого использованы следующие методы: экспертные оценки, категориальный анализ, сравнительный анализ, изучение динамических рядов, монографическое обследование и другие.

Информационной базой дипломного исследования являлись нормативно правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, публикации статистических и финансово – экономических изданий, статистические и аналитические материалы Московского Муниципального Банка «Банк Москвы», материалы конференций, семинаров, периодической печати.

Объектом исследования явилась кредитная деятельность Краснодарского филиала ММБ «Банк Москвы».

1 Экономическое содержание современных кредитных технологий

1.1 Классификация видов и форм кредита

В специализированной литературе вопрос о классификации кредитов не имеет общепризнанного решения. В значительной степени из-за этого в публикациях на данную тему, наблюдаются смешанные понятия “заём”, “кредит” и “ссуда”, “вид кредита” и “форма кредита”. Употребление данных терминов как синонимов в разговорно-обиходном смысле вполне допустимо. Однако, когда речь идет о теоретических понятиях, необходимо присутствие четкой их формулировки. В настоящее время экономистами и юристами не выработана единая терминология и четкая характеристика каждой из рассматриваемых дефиниций.

Так, по утверждению профессора И.Т. Балабановой: “Кредит-это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней”/ 7,с.47/.

Ряд экономистов теоретиков рассматривают кредит как форму движения ссудного капитала и ссудного фонда общества.

В справочном пособии “Банковское дело” отмечается, что кредит- это широкое понятие, предполагающее наличие кредитных отношений банка, как по привлечению ресурсов, так и по их вложению.

Ссуда же - одна из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета.

Термин “заем” - применяется как общее понятие для сделок по поводу передачи имущества в собственность на срок под проценты.

В новом Гражданском кодексе, также можно встретить ряд противоречивых толкований кредита, а также его принципов – обеспеченность, целевое направление возмездности, то есть платности. Принципы – это основные правила, из которых, разумеется, могут быть исключения, но эти исключения не означают, что кредит – это не ссуда, а ссуда – это не кредит.

Что касается категории займа, то тут также следует считать, что кредит – это форма займа, форма движения средств возвратности и срочности, хотя в бухгалтерском учете отдельно учитываются средства, предоставляемые во временное пользование хозяйствующими субъектами друг другу, и отдельно кредиты, полученные от банков. И в бухгалтерских балансах клиентов банка заемные средства учитываются раздельно: кредиты банка по строкам 511 и 611, прочие займы по строкам 512 и 612. Однако это не означает, что экономическая природа займа и кредита различны. Напротив, она одинакова – предоставление денег или товаров в долг.

Что касается классификации кредита, то единых мировых стандартов не существует /25, с.15/. В каждой стране есть свои особенности. На наш взгляд, наиболее полно классификация видов кредита представлена Батраковой Л.Г. (рисунок 1.1) /10, с. 24/.

На основании приведенной схемы, кредиты подразделяются в зависимости от:

- стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом;

- отраслевой направленности;

- объектов кредитования;

- его обеспеченности;

- срочности кредитования;

- платности и др.