· счетов бюджета и бюджетных организаций;

· вкладов граждан и депозитов предприятий;

· межбанковских кредитов.

Анализ структуры источников средств предполагает выявление размера и доли источников собственных средств банка.

При изучении структуры направления использования средств банка используются следующие статьи актива баланса:

· денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;

· выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции;

· вложения в негосударственные ценные бумаги, включая средства, перечисленные для участия в деятельности других предприятий;

· вложения в государственные ценные бумаги.

Рассматривая структуру активов банка, необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка.

Так, вложения банка в недвижимость и оборудование не приносят дохода, так как используются только для внутренних нужд банка. Положительной является такая динамика изменений структуры активов, при которой доля активов, приносящих доход, увеличивается более быстрыми темпами, чем валюта баланса.

Активы коммерческого банка распределены на шесть групп риска с учетом степени риска вложений средств и, соответственно, возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации.

В первую группу входят активы, свободные от риска:

• средства в кассе, которые имеют коэффициент риска (0,5 %);
• средства, находящиеся на корреспондентском счете банка (0 %);
• средства на резервном счете в Центральном банке России (0 %).

Ко второй группе относятся активы с минимальным риском:

• ценные бумаги Правительства России (10 %);
• ссуды, гарантированные Правительством России (15 %);
• ценные бумаги местных органов власти России (20 %);
• средства, вложенные в финансирование государственных капитальных вложений (25 %);
• здания, сооружения и другие основные фонды (25 %).

К третьей группе относятся:

• кредиты, предоставленные другим банкам (25 %);
• краткосрочные ссуды, выданные банком на срок до одного года, за вычетом ссуд, гарантированных Правительством Росссии (30 %);
• средства, вложенные в факторинговые операции (50 %).

К четвертой группе относятся:

• долгосрочные ссуды, выданные банком на срок более 1 года, за вычетом ссуд, гарантированных Правительством России (50 %);
• средства, вложенные в лизинговые операции (60 %).

К пятой группе относятся:

• ценные бумаги акционерных обществ и предприятий, приобретенные банком (70 %)
• другие права участия в деятельности хозяйственных организаций, приобретенных банком (80 %).

К шестой группе относятся:

• опротестованные векселя;
• просроченная задолженность по ссудам банка с коэффициентом риска 100 %.

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

Рассмотрим вопрос управления активами.

В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой стороны — не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Управление активами можно объединить в четыре группы.

К первой группе можно отнести кассовую наличность и приравненные к ней средства, т.е. те денежные средства, которые имеются в банке (средства на корреспондентских счетах, в фонде обязательных резервов Центрального банка России), а также средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, и т.п.), или так называемые вторичные резервы.

Ко второй группе относятся ссуды, выдаваемые предприятиям, организациям. Уровень ликвидности этих активов зависит как от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, так и от заемщиков. Наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим банкам, и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам.

В третью группу входят инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций или паевое участие в их деятельности. Уровень ликвидности активов в этой группе ниже, чем в предыдущей. В настоящее время к наиболее ликвидным можно отнести ценные бумаги банков (акции, депозитные сертификаты и т.п.).

Четвертую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства и т. д. Эти активы принято относить к низколиквидным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10 % всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.

Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, т.е. пассивами коммерческого банка. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Производным от метода группировки является метод сравнения.В частности, сравнивая величины сгруппированных счетов пассива баланса, можно заметить, что увеличение доли срочных вкладов и межбанковских кредитов в общем объеме источников, с одной стороны, положительно влияет на стабильность ресурсной базы и облегчает управление источниками средств, а с другой — увеличивает ее стоимость. Однозначно можно утверждать: чем больше у банка дешевых ресурсов, включая собственные средства, тем больше у него возможность получать прибыль.

Углубить анализ структуры активов помогает более детальная информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа деятельности коммерческого банка, но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные бумаги возрастают, в период кризиса — резко сокращаются.

Внешний анализ ликвидности баланса направлен, в первую очередь, на оценку достаточности капитала, его иммобилизации, диверсификации ссудных и депозитных операций.

Ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими — собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. При внешнем анализе можно дать лишь общую оценку качества такого оперативного управления.