В2 – дополнительный выпуск продукции в результате внедрения мероприятия;

D – добавка золы, в %;

К – базовый коэффициент экстенсивного использования печи;

8760 – календарный фонд рабочего времени;

Q2 и Q1 – часовая производительность печи до и после внедрения, в т/ч.

∆Вкл = (48 – 46)* 8 760* 0,9 = 15 768 т. клинкера

∆Вц = 15 768* 100/ 80 = 19 710 т. цемента

В2 = 488 000 + 19 710 = 507 710 т. цемента

3.3Расчёт потребностей в инвестициях на осуществление мероприятия.

Для расчёта экономической эффективности внедряемого мероприятия вначале необходимо определить инвестиции на его осуществление.

С финансовой и экономической точек зрения инвестиции могут быть определены как долгосрочные вложения экономических ресурсов с целью создания и получения чистой прибыли в будущем, превышающей общую начальную величину инвестиций.

Различают финансовые (портфельные) инвестиции, реальные инвестиции (инвестиции в физические активы), инвестиции в нематериальные активы.

В данной курсовой работе рассчитывается эффективность реальных (капитальных) вложений, под которыми в узком смысле понимаются вложения в основной капитал и на прирост материально-производственных запасов.

Дополнительные капитальные вложения в мероприятие - DК определяются по формуле: DК = Коб + Кмон + Кспец,

где Коб – стоимость нового приобретённого оборудования, тыс.руб.,

Кмон – затраты на монтаж оборудования, в % от Коб,

Кспец – специальные расходы, стоимость производственных площадей, зданий, сооружений и других основных фондов, тыс.руб.,

DК = 460000 + 46000 + 69000 = 575 000 руб.

Так как основные фонды не выбывают, то DОф = DК = 575 000 руб.

3.4 Расчёт изменения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам.

В результате внедрения мероприятия снижаются удельные нормы расхода сырья, материалов, топлива и энергии.

Экономия по электроэнергии и материалам определяется по формуле:

DСм = (Нр1 – Нр2) · Ц1,

где Нр1 , Нр2 – удельные нормы расхода материалов и электроэнергии на единицу продукции до и после внедрения мероприятия соответственно;

Ц1 – заготовительная цена на соответствующий вид сырья до внедрения мероприятия.

Экономия по электроэнергии: DСэ/э = 37· 0,08 · 0,46 = 1,36

Экономия по материалам: DСс = 0,677 · 0,12 · 100 = 8,00 руб.

Для определения экономии по материальным ресурсам на весь объём выпускаемой продукции необходимо рассчитанную экономию на единицу продукции умножить на весь объём выпускаемой продукции после внедрения мероприятия в натуральном выражении:

Расход материалов на 1 т. цемента : DСм = ∆Сс + ∆Сэ/э

DСм = 1,36 + 8,00 = 9,36 руб.

Экономия материалов на весь выпуск: DСм2 = DСм* В2 = 9,36* 507710 = 4 752 165 р.

Изменение объёма и структуры выпускаемой продукции приводит к изменению условно-постоянных расходов. К ним относятся общепроизводственные расходы, состоящие из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также общехозяйственные расходы.

Изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу продукции равно:

DСуп = Уп· (Iуп /Ib – 1),

где Уп – условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции по базовому варианту,

Iуп, Ib – индексы изменения условно-постоянных расходов объёма производства соответственно.

Индекс объёма производства определяем по формуле:

Ib = В2/B1 = 507710/ 488000 = 1,04

Изменение (рост) текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, определяем по формуле:

∆РСЭО = ∆Оф · (На+Нтр+Нэ)/ 100,

где На – норма амортизации на реновацию, в %;

Нтр – размер отчислений на текущий ремонт, в %;

Нэ – размер отчислений на эксплуатацию, в %.

∆РСЭО = 575000 · ( 5+6+4) / 100 = 86 250 руб.

Величина РСЭО на весь объём выпускаемой продукции после внедрения мероприятия: РСЭО проект = РСЭОбаз + ∆РСЭО.

РСЭО проект = 488000 · 50 + 86250 = 24 486 250 руб.

Индекс изменения РСЭО: Iрсэо = РСЭО проект/ РСЭОбаз

Iрсэо = 24 486 250/ 24 000 000 = 1,0035

Изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу продукции равно

DСуп = Yп· (Iрсэо / Ib – 1),

DСуп = 99 · (1,0035/ 1,04 – 1) = - 3,47

Общее изменение себестоимости единицы продукции составит:

DС = DСм + DСуп = 9,36 – 3,47 = 5,89 руб.

Общая экономия на условно-постоянных расходах:

DЭуп = DСуп · В2 = -3,47 · 507 710 = -1 764 050,4 руб.

Величина себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятия будет равна: С2 = С1 - DС = 295 – 5,89 = 289,11 руб.

Расчёт изменения себестоимости продукции представлен в таблице 2.

Таблица 2.