К п.с. = Платные привлеченные средства / Доходные активы, (2.3)

где Платные привлеченные средства = Средства ЦБ РФ + Средства кредит­ных организаций + Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций + Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства.

4. Коэффициент общей стабильности (К о.с.) позволяет сопоста­вить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных процен­тов банком, а также доходы и расходы по всем видам деятельности банка.

Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они недостаточны, то работу банка можно охарактеризовать как неэффективную:

К о.с. = Расходы банка / Доходы банка. (2.4)

Коэффициент общей стабильности может быть детализирован по отдельным операциям.

5. Стабильность работы банка на кредитном рынке (К к.с.):

К к.с. = Процентные расходы / Процентные доходы, (2.5)

где К к.с. - коэффициент кредитной стабильности.

6. Коэффициент рентабельности активов (К р.а) позволяет оп­ределить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохо­да от активов. При высоких доходах от активов банк подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, возможно, что такой результат достигается от эффективного менеджмента, но при этом не исключены крупные потери:

К р.а. = Прибыль / Активы (2.6)

7. Коэффициент достаточности капитала (К д.к.) показывает, ка­кую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал бан­ка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк.

Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80 % валюты баланса банка:

К д.к. = Собственный капитал / Пассивы (2.7)

8. Доля уставного фонда в капитале банка (К у.ф.) показывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы уп­равленческого аппарата банка. Сумма средств, инвестируемых в раз­витие банка, должна по крайней мере равняться взносам учредителей:

К у.ф. = Уставный фонд / Капитал * 100 % (2.8)

9. Коэффициент полной ликвидности (К п.л.) характеризует сбалансированность активных и пассивных операций банка для достижения адекватной ликвидности. Ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной сторо­ны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обя­зательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации, а с другой - говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды:

К п.л. - Ликвидные активы/ Обязательства банка (2.9)

где Ликвидные активы = Денежные средства и счета в ЦБ РФ + +Обязательные резервы в ЦБ РФ + Средства в кредитных организациях за вычетом резервов + Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги;

Обязательства банка = Кредиты, полученные кредитными организация­ми от ЦБ РФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов + +Выпущенные долговые обязательства + Прочие обязательства

10. Коэффициент эффективности использования основных средств (Ко.ф.) характеризует долю вложений банка в недвижимость и оборудование, которые не приносят никакого дохода:

К о.ф = Основные средства банка / Активы (2.10)

Если основные фонды превысят 10 % всех активов банка, то мож­но сказать, что банк нерационально использует привлеченные сред­ства и замораживание капитала в недоходных активах.

На основе выше перечисленных коэффициентов оценим финансовую устойчивость ОАО МИнБ за 2004-2006 гг. В зависимости от того какой год будет оценен коэффициент будет отражен с индексом года, 2004 год с индексом 1, 2005 год – 2 и 2006 год с индексом 3. Например, К м.л 2 – это коэффициент мгновенной ликвидности за 2005 год.

1. Коэффициент мгновенной ликвидности (К м.л ).

К м.л.1 = 1 647 623 / 10 801 668 = 0,15

К м.л.2 = (739 898 + 1 262 753) / 13 718 510 = 0,15

К м.л.3 = (1 213 845 + 3 385 013) / 21 321 676 = 0,21

2. Уровень доходных активов (К д.а.).

В 2004 году доходные активы = 84 180 + 664 266 + 10 163 931 + 346 + + 206 993 = 11 119 716 тыс. руб.

В 2005 году доходные активы = 163 292 + 1 179 424 + 12 182 195 + + 546 212+349 = 14 071 472 тыс. руб.

В 2006 году доходные активы = 264 308 + 3 581 213 + 15 296 716 + + 362 + 402 786 = 19 545 385 тыс. руб.

К д.а.1 = 11 119 716 / 15 491 101 = 0,72

К д.а.2 = 14 071 472 / 18 120 786 = 0,78

К д.а.3 = 19 545 385 / 26 867 237 = 0,73

3. Коэффициент размещения платных средств (К п.с.).

К п.с.1 = (701 282 + 10 801 668 + 1 453 061) / 11 119 716 = 1,17

К п.с.2 = (1 380 875 + 13 718 510 + 798 244) / 14 071 472 = 1,13

К п.с.3 = (1 228 903 + 21 321 676 + 1 397 822) / 19 545 385 = 1,23

4. Коэффициент общей стабильности (К о.с.).

К о.с.1 = (813 876 + 10 618 + 3 291 330) / (1 731 043 + 294 524 + + 2 396 828) = 0,9

К о.с.2 = (852 292 + 19 565 + 1 164 874) / (2 001 591 + 382 887 + + 1 149 299) = 0,6

К о.с.3 = (946 476 + 14 354 + 1 503 024) / (2 286 516 + 545 389 + + 1 340 040) = 0,6

5. Стабильность на кредитном рынке (К к.с.).

К к.с.1 = 213 876 / 1 731 043 = 0,47

К к.с.2 = 852 292 / 2 001 591 = 0,43

К к.с.3 = 946 476 / 2 286 516 = 0,41

6. Коэффициент рентабельности активов (К р.а.).

К р.а.1 = 271 188 / 15 491 101 = 0,02

К р.а.2 = 122 211 / 18 120 786 = 0,007

К р.а.3 = 292 500 / 26 867 237 = 0,011

7. Коэффициент достаточности капитала (К д.к.).

К д.к.1 = 2 213 483 / 15 491 101 = 0,14

К д.к.2 = 2 103 573 / 18 120 786 = 0,12

К д.к.3 = 2 500 943 / 26 867 237 = 0,10

8. Доля уставного фонда в капитале банка (К у.ф.).

К у.ф.1 = (110 000 / 10 801 668) * 100 % = 1,0 %

К у.ф.2 = (220 000 / 13 718 510) * 100 % = 1,6 %

К у.ф.3 = (220 000 / 21 321 676) * 100 % = 1,0 %

9. Коэффициент полной ликвидности (К п.л.).

К п.л.1 = (1 647 623 + 849 448 + 84 180 + 664 266 + 1 016 393 + 346) / / (701 282 + 10 801 668 + 1 453 061 + 573 920) = 0,99

К п.л.2 = (739 898 + 1 262 753 + 318 616 + 163 292 + 1 179 424 + 349 +

+ 12 182 195) / (1 380 875 + 13 718 510 + 798 244 + 76 527) = 0,99

К п.л.3 = (1 213 845 + 3 385 013 + 446 283 + 264 308 + 3 581 213 + 362 +

+ 15 296 716) / (1 228 903 + 21 321 676 + 1 397 822 + 50 558) = 1,01

10. Коэффициент эффективности использования основных фондов.

К о.ф.1 = 1 579 752 / 15 491 101 = 0,1,

К о.ф.2 = 1 773 026 / 18 120 786 = 0,1,

К о.ф.3 = 1 989 275 / 26 867 237 = 0,1.

Таким образом, оценивая финансовую устойчивость банка соизмерим полученные значения коэффициентов с рекомендуемым уровнем рассчитанных коэффициентов (табл. 2.6).

Таблица 2.6 - Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость банка и их рекомендуемое значение