Для оценки эффективности использования собственных оборотных средств предприятием мы предлагаем использовать АО «Цесна Банк» коэффициенты оборачиваемости:

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности = Доход от реализации / Дебиторская задолженность

2. Оборачиваемость чистых активов = Доход от реализации / Чистые активы

3. Оборачиваемость активов = Доход от реализации / Активы

4. Оборачиваемость запасов = Себестоимость / Запасы

5. Оборачиваемость кредиторской задолженности = Себестоимость / Кредиторская задолженность

6. Оборачиваемость сырья и материалов = Себестоимость / Сырье и материалы

7. Оборачиваемость готовой продукции = Себестоимость / Готовая продукция

Оборачиваемость дебиторской задолженности отражает, сколько раз за период оборачивается дебиторская задолженность. Снижение данного показателя говорит о росте дебиторской задолженности в активах предприятия.

Оборачиваемость чистых активов и оборачиваемость активов отражает, сколько раз за период оборачивается капитал, вложенный в активы предприятия. Снижение данного показателя говорит о снижении эффективности их использования.

Показатели оборачиваемости сырья и материалов отражают, сколько раз за период оборачивается капитал, вложенный в сырье и материалы.

К основным средствам (методам) управления кредитными рисками можно отнести:

- использование принципа взвешивания рисков;

- учет внешних рисков (отраслевого, регионального, страхового);

- осуществление систематического анализа финансового состояния клиента банка, его платежеспособности, кредитоспособности, рейтинга и т.д.;

- применение разделения рисков, рефинансирования кредитов;

-проведение политики диверсификации (широкого перераспределения кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов при сохранении общего объема операций банка);

- выдачу крупных кредитов только на консорциальной основе (разделение рисков по межбанковским соглашениям);

- использование плавающих процентных ставок;

- страхование кредитов;

- введение залогового права;

- применение реальных персональных и «мнимых» гарантий.

Перечисленные и иные распространенные в банковской практике средства управления рисками позволяют банкам не подвергать себя опасности непредусмотренных потерь. Для минимизации кредитного риска в АО «Цесна Банк» мы предлагаем различные методы и способы защиты от кредитных рисков. Такими методами являются:

1. диверсификация портфеля банковских ссуд;

2. страхование;

3. создание провизий (резервов);

4. залог и обеспечение кредита;

5. анализ кредитоспособности.

Диверсификация портфеля банковских ссуд означает уменьшение размеров кредитов, выдаваемых одному заемщику, путем установления «потолка» кредитования, который ведет к рассредоточению риска. Основное требование диверсификации – это то, что все предоставляемые кредиты не должны превышать определенный процент банковского капитала, независимо от того, одному лицу или целой группе лиц они выданы. Диверсификация состоит из двух частей:

- индивидуальной величины риска (для отдельного получателя кредита), она может быть больше 40% собственного капитала банка, что позволяет избежать зависимости АО «Цесна Банк» от банкротства одного заемщика;

- суммы индивидуальных величин риска, превышающих каждая 15% собственных фондов банка, должна быть меньше величины собственного капитала, умноженного на 8.

Следующим методом защиты от кредитных рисков является страхование кредитных рисков, которое предполагает передачу рисков невозврата кредита организациям, занимающимся страхованием.

Страхование кредитов относится к страхованию ответственности. Объектом страхования являются коммерческие кредиты, предоставленные покупателю, банковские ссуды, обязательства и поручительства по кредиту и т.д. Страхование кредитных рисков защищает АО «Цесна Банк» на случай неплатежеспособности должника или неуплаты долга по различным причинам. По своей сути страхование кредитных рисков позволяет уменьшить или устранить кредитный риск.

Для уменьшения степени риска применяется резервирование, т.е. создание провизий. Создание резерва на покрытие неплатежей по кредитам представляет собой один из способов управления кредитными рисками, предусматривающий установление соотношения между потенциальными рисками, влияющими на стоимость активов и размером расходов, необходимых для преодоления сбоев в выполнении инвестиционного проекта.

Одним из классических способов минимизации кредитных рисков является внесение заемщиком залога, т.е. обеспечения. Нынешняя система предоставления кредитов основывается на возможности реализации залогового права, наличии различных типов гарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечения кредита обеспечивают надежность кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушения принципов кредитования. В то же время банк может уменьшить риск неплатежа, потребовав у клиента передачи ему части имущества в качестве гарантии своевременного погашения ссуды. Если бы не было института обеспечения займов с правом продажи заложенной собственности должника для покрытия убытков от непогашения кредита, банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.

Продажа банком заложенной собственности позволяет покрыть долг, и, кроме того, если сумма реализации залога превышает сумму задолженности банку, остаток может быть использован для возмещения банку задолженности тем кредиторам, которые не получили залога.

При осуществлении АО «Цесна Банк» кредитования большое значение имеет оценка кредитоспособности заемщиков. Заключение любого кредитного договора предшествует работа по определению кредитоспособности клиента, обратившегося за кредитом. От того, насколько тщательно проведен анализ клиента, зависит успешность кредитования.

Поводя итог, хотелось бы подчеркнуть, что проблема существования кредитного риска и методов управления ими является первостепенной задачей современной банковской системы. В связи с этим, внедрение рассмотренных методик по минимизации риска, дает возможность наиболее эффективно управлять кредитными рисками, а также минимизировать их возможное проявление.

3.2. Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика.

Существует множество различных методик анализа финансового положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения долга банку. В практике банков США применяются “ Правила шести “Си”, в которых критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися буквами “Си” таблица 30.

1. Характер заемщика. Кредитный инспектор должен быть убежден в том, что клиент может достаточно точно указать цель получения кредита, и имеет серьезные намерения погасить его. Если у инспектора нет должной уверенности относительно цели испрашиваемого кредита, то она должны быть уточнена. Даже в этом случае кредитному инспектору надлежит установить: ответственно ли клиент относиться к заемным средствам, дает ли правдивые ответы на вопросы банка и приложит ли все усилия для выплаты задолженности по кредиту. Ответственность, правдивость и серьезность намерений клиента погасить всю задолженность составляют то, что кредитный инспектор называет характером заемщика.