Оглавление

Введение

Теоретическая часть

Глава 1. Общая характеристика разновидности срочных вкладов – операций с сертификатами.

1.1 Основные понятия депозитных и сберегательных сертификатов

1.2 Золотые сертификаты

Практическая часть

Глава 2. Порядок осуществления операций по привлечению денежных средств.

2.1 Порядок выпуска и обращения коммерческими банками сертификатов 2.2 Права и обязанности сторон. Регистрация условий выпуска2.3 Учет и хранение бланков сертификатов

2.4 Современное состояние операций с сертификатами в кредитных организациях

Глава 3. Бухгалтерский учет операций с сертификатами кредитных организаций. 3.1. Учет операций по выпуску и погашению сертификатов

3.2. Учет начисления и выплаты процентов 3.3 Реализация физическому лицу сберегательного сертификата

Заключение

Библиографический список

Приложение 1. Обращение золотых сертификатов

Приложение 2.Обращение сертификатов

Приложение 3. Депозитный сертификат

Приложение 4.Данные Центрального Банка РФ по объему выпускаемых сберегательных сертификатов

Приложение 5. Процентные ставки по сберегательным сертификатам Сбербанка Приложение 6. Формулы расчетов процентов

Приложение 7. Сберегательный сертификат

Приложение 8. Приходный кассовый ордер

Приложение 9. Расходный кассовый ордер

Приложение 10. Расходный кассовый ордер

Введение

Ценные бумаги представляют собой денежные документы, удостоверяющие имущественные права или статус займа владельца ценной бумаги по отношению к эмитенту. Ценные бумаги могут существовать в форме обособленных документов или записей на счетах. В странах с развитой экономикой значительное увеличение оборота ценных бумаг вызвало оформление их путем записей в книгах учета или счетах, ведущихся на магнитных и иных носителях информации. Таким образом, они перешли в безналичную, физически неосязаемую (безбумажную) форму. Поэтому на рынке ценных бумаг выпускаются, обращаются и погашаются как собственно ценные бумаги, так и их заменители (сертификаты, купоны).

Коммерческие банки, являясь посредниками на финансовом рынке, могут выступать эмитентами различных видов ценных бумаг. Они эмитируют не только акции и облигации, но и инструменты денежного рынка – депозитные и сберегательные сертификаты, векселя. Если на основе эмиссии акций и облигаций формируется собственный и заемный капитал банка, то выпуск сертификатов и векселей можно рассматривать как привлечение управляемых депозитов, или безотзывных вкладов.

Для формирования или увеличения уставного капитала банк выпускает акции. Они могут быть обыкновенными и привилегированными, именными и на предъявителя.

С целью привлечения дополнительных денежных средств для осуществления активных операций коммерческие банки выпускают облигации.

Коммерческие банки с целью привлечения дополнительных денежных ресурсов осуществляют выпуск ценных бумаг, именуемых сертификатами (денежный документ-удостоверение). В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные. Они представляют собой денежные документы, удостоверяющие внесение средств на определенное время, имеющие обычно фиксированную ставку процента.

Выпуск собственных векселей позволяет банкам увеличить объем привлеченных средств. Для клиентов банковский вексель - одно из универсальных платежных средств.

К производным ценным бумагам банка относят опционы, фьючерсы, свопы и варранты. Они являются важными финансовыми инструментами.

В зависимости от того, какие признаки положены в основу классификации, ценные бумаги можно подразделить на разные группы и виды. Если принять в расчет цели выпуска ценных бумаг, характер сделок, лежащих в основе их выпуска, способы предоставления средств и выплаты доходов, то ценные бумаги можно разделить на долевые (или имущественные), долговые и производные.

Долевые ценные бумаги удостоверяют факт внесения средств в капитал эмитента, право на долю имущества эмитента и право на получение дохода. Срок действия таких бумаг обычно неограничен. К долевым ценным бумагам относятся акции акционерных обществ.

Долговые ценные бумаги удостоверяют отношения займа между владельцем ценных бумаг (кредитором) и лицом, выпустившим ценную бумагу (должником или заемщиком). К долговым ценным бумагам относятся все виды облигаций, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, а также закладные.

Производные ценные бумаги не выражают ни отношений займа, ни имущественных прав между владельцем и их эмитентом. Их можно назвать ценными бумагами второго порядка, поскольку они являются производными от бумаг первого порядка (долевых и долговых).

В зависимости от реализации прав владельца, ценные бумаги можно подразделить, на именные и предъявительские. Ценные бумаги на предъявителя не требуют какого-либо подтверждения владельца. Переход прав осуществляется простой передачей ценной бумаги от одного владельца к другому. Права владельцев именных ценных бумаг подтверждаются именем в тексте ценной бумаги, а также записью в книге регистрации – реестре держателей ценных бумаг. В случае продажи или передачи таких ценных бумаг необходимо произвести изменение имени владельца в тексте бумаги и реестре держателей.

В зависимости от срока действия ценных бумаг их можно условно разделить на два вида: краткосрочные и долгосрочные. К краткосрочным относятся ценные бумаги со сроком действия до одного года. Они продаются на денежном рынке, поэтому их называют «инструментами денежного рынка». Долгосрочные ценные бумаги имеют срок действия более одного года и продаются они на рынке капиталов, поэтому их называют «инструментами рынка капиталов».

Необходимость существования ценных бумаг обусловлена товарными и денежными отношениями, постоянно возникающими между субъектами рыночной системы, неизбежно порождающими долговые обязательства, которые в любой цивилизованной и политически стабильной экономике оформляются с соблюдением правил, гарантирующих права и обязанности по долгам. Эти ценные бумаги становятся инструментом ростовщических операций кредитных и финансовых учреждений.

Рынок ценных бумаг, то есть их кругооборот (выпуск, обращение, погашение) в экономике, играет важную роль в системе рыночного хозяйствования, так как посредством рынка ценных бумаг многочисленные производители товаров и услуг, нуждающиеся в «живых» деньгах для вливаний в производство, получают в свое распоряжение эти деньги, а юридические и физические лица, обладающие свободными деньгами, благодаря существованию рынка ценных бумаг, имеют возможность превратить ненужные в данный момент деньги в капитал.

В данной работе будут подробно рассмотрены депозитный и сберегательный сертификаты банков, порядок их выпуска, реквизиты, обращение, погашение.

Теоретическая часть.

Глава 1.Общая характеристика разновидности срочных вкладов – операций с сертификатами

1.1 Основные понятия депозитных и сберегательных сертификатов.