Организация процесса кредитования юридических лицРефераты >> Банковское дело >> Организация процесса кредитования юридических лиц
При расчете коэффициентов рентабельности используются показатели из Отчета о прибылях и убытках (приложение Е), рассчитанные не нарастающим итогом, а за каждый отдельный квартал.
Результаты расчетов коэффициентов рентабельности, платежеспособности, финансовой независимости и деловой активности ООО «Аптекарь» представлены в приложение Ж.
Анализ финансовых показателей ООО «Аптекарь» показывает, что:
- коэффициенты рентабельности положительные, имеют ровные значения в течение всего анализируемого периода;
- показатели ликвидности применяются для оценки способности компании выполнять свои краткосрочные обязательства. Коэффициент текущей ликвидности положительный, имеет значение ниже среднего. Самый низкий из всех показателей имеет коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет отрицательное значение. Коэффициент концентрации собственного капитала показывает, какая часть обязательств компании может быть покрыта собственными средствами. Значение данного коэффициента не соответствует нормативному значению по причине значительного превышения привлеченных средств над собственным капиталом;
- показатели деловой активности имеют нормативные значения или близки к ним.
Далее необходимо, используя формулу (4.1), рассчитать общие коэффициенты рентабельности (Кр), ликвидности (Кл), финансовой независимости (Кфн), деловой активности (Кеда) на основе бальной оценки и веса каждого показателя (таблица 4.7).
Результаты расчетов общих коэффициентов рентабельности, ликвидности, финансовой независимости и деловой активности потенциального заемщика ООО «Аптекарь» представлены в приложении Ж.
Таблица 4.7 - Бальная оценка экономических коэффициентов
|
Наименование показателя |
Вес |
Диапазон изменения показателя |
Балы |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Рентабельность продукции |
0,35 |
Больше 0,15 0,07-0,15 0,04-0,07 0,01-0,04 меньше 0,01 |
100 75 50 25 0 |
|
Рентабельность основной деятельности |
0,45 |
Больше 0,2 0,07-0,2 0,05-0,07 0,01-0,05 меньше 0,01 |
100 75 50 25 0 |
|
Рентабельность капитала |
0,2 |
Больше 0,15 0,05-0,15 0,01-0,05 меньше 0,01 |
100 75 50 0 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,6 |
Больше 2 1,5-2 1-1,5 0,5-1 меньше 0,5 |
100 75 50 25 0 |
|
Коэффициент мгновенной ликвидности |
0,3 |
Больше 0,3 0,2-0,3 0,1-0,2 0,05-0,1 меньше 0,05 |
100 75 50 25 0 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,1 |
Больше 1,5 0,08-1,5 0,05-0,08 меньше 0,05 |
75 100 50 0 |
|
Коэффициент концентрации собственного капитала |
0,6 |
0,8-1 0,6-0,8 0,4-0,6 0,2-0,4 меньше 0,2 |
75 100 75 25 0 |
|
Обеспеченность собственными оборотными средствами |
0,4 |
Свыше 0,1 0,07-0,1 0,05-0,07 0,03-0,05 меньше 0,03 |
100 75 50 25 0 |
|
Оборачиваемость средств в расчетах |
0,3 |
Меньше 50 100-50 250-100 500-250 больше 500 |
100 75 50 25 0 |
|
Оборачиваемость запасов |
0,25 |
Меньше 30 60-30 90-60 180-90 больше 180 |
100 75 50 25 0 |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
0,45 |
Меньше 60 90-60 120-90 360-120 больше 360 |
100 75 50 25 0 |
Для получения суммарной балльной оценки финансовой устойчивости ООО «Аптекарь» (Бфу) общие коэффициенты финансовой независимости, ликвидности, деловой активности и рентабельности умножаются на определенные значения весов и складываются.
Бфу = 0,36. Кр + 0, 28. Кл + 0,19. Кфн + 0,17. Кда (4.3)
Рассчитанная суммарная балльная оценка не должна превышать 100 балов. Бфу для ООО «Аптекарь» колеблется от 34,7 до 38,8 (приложение Ж).
Алгоритм, используемому в АКБ «МБРР» (ОАО), оценки финансовой устойчивости потенциального заемщика представлен в таблице 4.8.
Таблица 4.8 - Оценка финансовой устойчивости
|
Итоговая рейтинговая оценка |
Класс заемщика |
Финансовое состояние |
Комментарии |
|
от 61 до 100 |
1 |
хорошее |
Наивысший показатель рейтинговой оценки. Такой показатель говорит о высокой финансовой устойчивости предприятия и возможности кредитования без обеспечения. |
|
от 31 до 60 |
2 |
среднее |
Кредитование таких Заемщиков возможно, при наличии достаточного обеспечения. |
|
менее 31 |
3 |
плохое |
Значение рейтингового балла от 0 до 30 говорит о наличии некоторых проблем в финансовом состоянии предприятия-заемщика и может являться причиной отказа в его кредитовании или кредитовании под залог, предоставленный третьими лицами или поручительства/гарантии третьих лиц. |
