Оригиналы кредитных договоров, договоров залога и договоров поручительства передаются в департамент операционного обслуживания для дальнейшего кассового хранения документов.

Специалист отдела учета кассовых операций, осуществляющий учет кассовых операций, на каждую единицу хранения документов в кассе (кредитный договор, договор залога и т.д.) оформляет комплект соответствующих документов и отражает проведенную операцию в балансе банка (в автоматизированной системе АКБ «МБРР» (ОАО)).

Специалист отдела кассового обслуживания помещает экземпляры кредитного договора и договора залога/поручительства на хранение.

Специалист управления бухгалтерского учета активно-пассивных и финансовых операций:

- открывает банковские счета на основании соответствующего распоряжения в автоматизированной системе АКБ «МБРР» (ОАО);

- на основании соответствующих распоряжений отражает по счетам бухгалтерского учета в автоматизированной системе АКБ «МБРР» (ОАО) операции по предоставлению денежных средств заемщику, формированию резерва на возможные потери, постановки на учет сумм принятого обеспечения.

Выписки по ссудному счету вместе с платежным поручением (мемориального ордера) предоставляются Клиенту.

Порядок обслуживания и контроль выполнения обязательств по кредитному договору. В период действия кредитного договора, специалисты структурных подразделений АКБ «МБРР» (ОАО) сопровождают кредитную сделку.

Специалист управления корпоративного кредитования:

- контролирует финансовое состояние заемщика;

- осуществляет расчет процентов за пользование кредитом и контролирует соблюдение графика погашения кредита и процентов по нему;

- готовит текущие распоряжения, связанные с частичным плановым или досрочным погашением кредита и процентов, дополнительным оформлением (или заменой) залога, изменением группы риска и соответственно размера резерва на возможные потери по ссудам и т.д.;

- контролирует достаточность перечисляемых заемщиком денежных средств для погашения кредита и процентов за пользование кредитом;

- совместно с сотрудниками Управления экономической безопасности осуществляет контроль наличия, сохранность заложенного имущества;

- в случае возникновения просроченных платежей готовит распоряжение для Управления бухгалтерского учета активно-пассивных и финансовых операций об открытии соответствующих счетов и зачислении на них сумм просроченных платежей;

- проводит регулярную (не реже одного раза в месяц) оценку группы риска заемщика в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» [18];

- контролирует поступление от клиента ежеквартальной бухгалтерской отчетности в целях своевременной подготовки заключения о финансовом состоянии, уровне кредитного риска и формировании (регулировании) резерва на возможные потери по ссудам.

Специалист управления бухгалтерского учета активно-пассивных и финансовых операций на основании распоряжений отражает по счетам бухгалтерского учета суммы начисленных / полученных процентов по предоставленным кредитам; осуществляет погашение задолженности по кредитному договору путем списания денежных со счетов заемщика; производит корректировку резерва на возможные потери, сумм обеспечения.

Специалист управления экономической безопасности проводит работу по выявлению обстоятельств, которые могут привести к неисполнению заемщиком обязательств по кредитному договору, формулирует свои предложения по защите интересов АКБ «МБРР» (ОАО).

После выполнения заемщиком и АКБ «МБРР» (ОАО) своих обязательств по кредитному договору, кредитный договор считается выполненным и ссудный счет закрывается.

Специалист управления корпоративного кредитования контролирует погашение основного долга и процентов по кредитному договору. Кредитное досье юридического лица храниться в архиве АКБ «МБРР» (ОАО) на протяжении 5 лет.

4.3 Оценка кредитоспособности и определение лимита кредитования ООО «Аптекарь»

Метод определения кредитоспособности и платежеспособности, используемый АКБ «Московского Банка Реконструкции Развития» (ОАО), базируется на принципах положения Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П и кредитной политики АКБ «МБРР» (ОАО), дополняя их в части оценки финансового положения заемщика и обеспечения [18]. Алгоритм определения кредитоспособности потенциального заемщика описан в приложении В.

В данном разделе используются следующие обозначения для балансовых данных:

Ф*стр*гр*,

где Ф* - форма бухгалтерской отчетности;

стр* - строка формы бухгалтерской отчетности;

гр* - столбец формы бухгалтерской отчетности.

Например, Ф5.стр371.гр5 – 5-й столбец строки 371 5-й формы бухгалтерской отчетности «Приложение к бухгалтерскому балансу» обозначает величину основных средств, производственного назначения, выбывших в отчетном периоде.

Для расчета экономических коэффициентов на основе бальной оценки и веса показателя используется следующая формула:

Кип = S (Балы i-ого показателя. Вес i-го показателя) (4.1)

Источники исходной информации для определения кредитоспособности потенциального заемщика АКБ «МБРР» (ОАО) представлены в приложении Г.

Данная исходная информация собирается управлением по работе с клиентами совместно с управлением кредитной работы ежеквартально [23]. Информация оформляется в соответствии с внутрибанковскими нормами документооборота и храниться в деле заемщика.

Оценка имущественного положения. Определение имущественного положения заемщика - юридического лица производится на основе балансовых данных (приложение Д) об активах с учетом рыночной оценки их стоимости и ликвидности.

Для учета рыночной стоимости и ликвидности активов производится переоценка баланса.

1) Балансовая стоимость активов приводится в соответствие с рыночной стоимостью активов.

При определении реальной стоимости активов могут быть использованы различные методы:

оценки независимых лицензированных оценщиков;

результаты подтверждения баланса международными аудиторами;

метод аналогичных продаж;

экспертные оценки сотрудников банка.

При этом в случае, если балансовая стоимость активов ниже рыночной, то сумма увеличения стоимости активов корреспондируется с увеличением добавочного капитала (корректирующая квазипроводка Дт Ф.1 стр. 110, 120, 130, 140, 150, 210 Кт Ф.1 стр. 420).

Если балансовая стоимость активов выше рыночной, то сумма уменьшения стоимости активов корреспондируется с суммой убытков (корректирующая квазипроводка Дт Ф.1 стр.475 Кт Ф.1 стр. 110, 120, 130, 140, 150, 210).

2) Из общей суммы кредиторской задолженности выделяется сумма, которая может быть отнесена к долгосрочной (в сопоставлении со сроками кредитования) задолженности (корректирующая квазипроводка Дт Ф.1 стр. 610, 620, 630, 640, 650, 660 Кт Ф.1 стр. 510, 520).

При анализе дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений необходимо установить объем задолженности нереальной для взыскания (корректирующая квазипроводка Дт Ф.1 стр.475 Кт Ф.1 стр. 230, 240, 250, 270).