Таким образом, к концу анализируемого периода недостаток собственных оборотных средств составил 17940 × 0,8 – 12674 = 1678 тыс. руб., а это значит, что банк не полностью защищен от возможных убытков в случае банкротства своих клиентов-заемщиков.

Высокое значение коэффициента иммобилизации объясняется незначительными суммами средств, вложенных в основные средства и нематериальные активы. Согласно оптимальному балансу удельный вес основных средств и нематериальных активов должен составлять 17% всех активов банка, тогда как фактически на начало рассматриваемого периода (2001 год) он составляет 73 : 16195 × 100% = 0,5%; а на конец периода (2004 год) он еще меньше – 0,27%. Отчисления на пополнение основных средств не производились, что является отрицательным фактором, так как банк не защищает свой капитал от инфляции. Столь незначительные размеры основных фондов и нематериальных активов получились в результате их аренды банком.

Сумма отчисления в основные фонды и нематериальные активы должна быть равна размеру собственного капитала (например, 12568 тыс. руб., т.е. сумму на 2004 год). Это значит, что банку следует направить на пополнение основных фондов и нематериальных активов как минимум 12568 – 73 = 12495 тыс. руб. при условии, если размеры резервов под ссуды и ценные бумаги созданы в должных размерах. Сумма резервов под ссуды на 2004 год составила 179 тыс. руб., и в сравнении с 2001 годом увеличилась незначительно – лишь на 34 тыс. руб. Размер резерва согласно оптимальному балансу должен составлять 34% валюты баланса в случае, если банк клиентов различных классов кредитоспособности. Это значит, что размер резервов под ссуды не менее 9366 тыс. руб. (по состоянию на 2004 год). Но учитывая объемы кредитных операций, проводимых банком в размере 17940 тыс. руб. на конец 2004 года, резервы под ссуды и ценные бумаги должен быть создан в размере как минимум 17940 × 34% : 51% = 11960 тыс. руб., т.е. в резервный фонд необходимо доначислить 11960 – 179 = 11781 тыс. руб.

Итак, в соответствии с выполненными расчетами на конец периода (2004 г.) необходимо создать резервы под ссуды в размере 11960 тыс. руб.

Размер собственного капитала на конец 2004 года составлял 12568 тыс. руб., что могло бы означать достаточность собственных средств для формирования резервов в полном объеме и при этом остаточный размер собственного капитала составил бы 12568 – 11781 = 787 тыс. руб. Однако надо иметь в виду, что 12001 тыс. руб. в капитале банка составляет уставный фонд, в связи с чем перечисление в резервный фонд в полном объеме произвести нельзя.

Поскольку размеры резервов под ссуды и ценные бумаги контролируется ЦБ РФ, то фактические суммы ниже рекомендуемых значений можно признать оправданными. Но в этом случае размер капитала банка должен быть выше 17% валюты баланса на столько, чтобы размеры резервов под ссуды и ценные бумаги в общей сумме составили не менее 51% валюты баланса.

Выводы о финансовой независимости и устойчивости деятельности банка можно сделать, основываясь на показателях коэффициентов автономии и финансовой устойчивости. Значения этих коэффициентов имеют устойчивую тенденцию к снижению, и, начиная с 2003 года принимают значения ниже рекомендуемых. Из этого следует, что к концу 2004 года деятельность банка становится финансово зависимой от внешних источников финансирования, и банк становится финансово неустойчивым. Одним из факторов, оказавшим отрицательное влияние на финансовую устойчивость, является агрессивная кредитная политики банка.

Дадим количественную оценку деловой активности банка. В ходе этой оценки дадим характеристику деловой активности банка в целом, а также сложившейся тенденции его развития.

Сначала оценим выполнение так называемого «золотого правила экономики», характеризующее целесообразность экономической деятельности в целом. Это правило выполняется, если:

Опираясь на данные аналитического баланса (Приложение 1), найдем, что эти показатели на момент конца 2002 года составляли:

т.е. 176%>147%>134%>100%, значит, правило выполняется.

Для 2003 года:

т.е. 151%>112%<115%>100%, значит, правило не выполняется.

Для 2004 года:

т.е. 119%<120%<111%>100%. В последнем случае, если подходить жестко, то «золотое правило экономики» не выполняется. Однако, принимая во внимание тот факт, что значение темпа роста балансовой прибыли близко по значению к темпу роста доходов, можно считать, что правило выполняется.

Исходя из полученных результатов, можно сделать вывод, что, поскольку «золотое правило экономики» выполняется в 2001 и в 2002 годах, и не выполняется в 2003 и 2004 годах, тенденцию развития банка однозначно оценить нельзя, т.к. за 2001-2004 год можно выделить периоды как успешной, так и неуспешной экономической деятельности банка. Начиная с 2003 года правило не выполняется, поскольку темпы роста вложения средств в развитие банка стали выше отдачи доходов от них. Значит, в 2003-2004 годы банк не дополучил прибыли. Из расчетов видно, что в 2002 году темп роста доходов на 147% – 134% = 13% выше темпа роста активов, тогда как в 2003 году более чем в два раза сократился темп роста активов банка (43% : 15%) и в четыре раза темп прироста доходов (47% : 12%), что сказалось на снижении темпа прироста прибыли на 25% (51% в 2002 году против 76% в 2001 г.). 2004 год характеризуется дальнейшим снижением темпов прироста активов (11% < 15%) и прибыли (19% < 51% < 76%), в силу этого «золотое правило экономики не выполняется» в части соотношения темпов роста прибыли и доходов. Темпы роста доходов выше темпов роста прибыли, что означает рост прибыли за счет роста цен на предоставляемые банком услуги. Естественно, это является отрицательным фактором в деятельности банка, который в последствии может отрицательно сказаться на конкурентоспособности банка.

Нарушение «золотого правила экономики» в 2003-2004 годах сказалось и на потере темпов прироста показателей рентабельности активов и уставного капитала банка.

Таким образом, проводимая Биробиджанского филиалом банком кредитная политика обеспечивает рентабельность его деятельности в целом, хотя явная динамика падения роста прибыли (176% > 151% > 119%) является одним из важнейших симптомов ухудшения финансового состояния Биробиджанского филиала банка.

2.2 Анализ кредитного портфеля банка ОАО «Далькомбанк» г. Биробиджан за 2002-2004 годы