12

способы расчета сумм процентов и порядка их начисления. При отсутствии в кредитном договоре положений о порядке и условиях начисления процентов условия названного Положения при наличии спора между сторонами могут быть применены в качестве обычно применяемых в банковской практике.

В договоре процентная ставка определяется на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ ( учетной, официальной ставки ). Она же является базовой для расчетов по льготному кредитованию. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, комиссионное вознаграждение и сроки действия договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных законом или договором.

В случаях, когда возврат кредита и уплата процентов за пользование им осуществляется в судебном порядке и средств для этого недостаточно, процентная ставка взыскивается во вторую очередь после компенсации судебных издержек, но до уплаты суммы основного долга ( Ст. 319 ГК РФ ).

Срок кредита, за который необходимо уплачивать процентную ставку, воплощает в себе требование срочности банковского кредитования. Это означает, что кредит может быть предоставлен лишь на определенное время, по итечении которого он должен быть возвращен. Время в банковском кредитовании исчисляется операциональными днями. Операциональный день заканчивается обычно за два часа до окончания работы банка.

Важной и достаточно сложной является проблема начала и окончания течения срока кредита. Этой сложности не возникает, если у заемщика в данном банке открыт расчетный счет, либо если кредит выдается наличными. Данная проблема особенно актуальна при межбанковском кредитовании или кредитовании заемщика, счет которого находится в другом банке. В этих случаях кредит предоставляется в виде безналичного перечисления путем списания денег со счета банка и зачисления их на счет заемщика.

13

При этом возникает вопрос, входит ли срок пробега платежных документов в срок кредита? Срок кредита должен определяться с момента зачисления денег на корреспондентский счет банка. Это следует из Ст. 314, 316 ГК РФ, так как они предусматривают, что денежное обязательство должно быть исполнено в месте нахождения имущества кредитора, а по кредитному договору может требовать передачи денег и выступать в данном обязательстве в лице кредитора; при возврате кредита кредитором будет банк.

Возвратность кредита состоит в очевидном правиле: кредит должен быть

9

возвращен ( Ст. 34 ГК РФ ). Кредитная организация обязана предпринять все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры к возврату задолженности: она вправе обратиться в суд с заявлением о возбуждении производства по делу о банкротстве должника, не исполняющего свои обязанности. Может возникнуть вопрос о способах и порядке возврата кредита. Кредит может быть возвращен двумя способами:

1) вся сумма кредита возвращается по истечении срока разовым платежом

2) с согласия банка допускается возврат кредита частями, установленными договором ( но необходимо учесть, что при частичном возврате проценты начисляются на остающуюся часть ).

Что касается порядка погашения кредита, то здесь существует требование подзаконных нормативных актов о том, что кредит может быть погашен только путем перечисления денег с расчетного счета заемщика на корреспондентский счет банка. Иные способы погашения кредита налоговые органы рассматривают как правонарушение.

Резервные требования сформулированы в письме ЦБ РФ от 20.12.1994 г. №130а с изменениями и дополнениями "О порядке формирования и использования резервов на

14

возможные потери по ссудам". Резерв на возможные потери по ссудам формируются в обязательном порядке по всем ссудам, выданным в рублях и иностранной валюте. Этот резерв используется исключительно для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.

В зависимости от обеспечения все выдаваемые ссуды делятся на три группы:

1) обеспеченная ссуда — это ссуда, имеющая обеспечение в виде ликвидного залога, рыночная стоимость равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющая банковскую гарантию, гарантию Правительтства РФ и субъектов РФ, либо застрахованная ссуда.

2) недостаточно обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая частичное обеспечение ( по стоимости не менее 60 % от размера ссуды ), рыночная стоимость или способность реализации которого сомнительны.

3) необеспеченная ссуда — ссуда, не имеющая обеспечения, либо рыночная стоимость обеспечения которой составляет менее 60 % от размера ссуды.

Также ссуды подразделяются на пять групп риска: стандартные ссуды, нестандартные ссуды, сомнительные ссуды, опальные ссуды и безнадежные ссуды.

Первая группа риска—стандартные ссуды, то есть ссуды, по которым основной долг погашается своевременно и в полном объеме, а также обеспеченные ссуды, просроченные до 30 дней. Под эти ссуды коммерческие банки обязаны создавать резерв на лучай возможных потерь по ним в размере не менее 2 % от величины выданной ссуды.

Вторая группа риска — нестандартные ссуды, то есть просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки должны создавать резерв по нестандартным ссудам в размере 5 % от величины выданных ссуд.

15

Третья группа риска — сомнительные ссуды — просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды, просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. Резерв по ним создается в размере 30 % от величины выданных ссуд.

Четвертая группа риска — опасные ссуды — пророченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды, просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. Резерв на случай возможных потерь по этим ссудам равен 75 % от суммы выданного кредита.

Пятая группа риска — безнадежные ссуды — просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды и все ссуды, просроченные свыше 180 дней. По ним банки обязаны создавать резерв в размере 100 % от величины выданных ссуд.

Телеграммой ЦБ РФ от 01.11.1995 года №204 сообщено, что коммерческие банки в обязательном порядке формируют резерв на случай возможных потерь по ссудам, выданным как в рублях, так и в иностранной валюте, отнесенным к III, IV, V группам риска. При этом отчисления в резерв на возможные потери по данным ссудам, за исключением ссуд, выданных под гарантию Правительства РФ, субъе ктов РФ, а также ссуд, не имеющих обеспечения, относятся на себестоимость оказываемых банком услуг. Резерв на возможные потери по необеспеченным ссудам относится к расходам банка и не уменьшает налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.

Дополнительным принципом банковского кредитования является его целевой характер. По требованию одной из сторон ( обычно банка ) кредит может быть предоставлен на определенные договором цели. При льготном кредитовании эти цели определяются законом и устанавливается ответственность за нецелевое использование предоставленного кредита. Если же целевое использование кредита предусмотренно договором, то там же должны быть установлены меры контроля, обеспечивающие