Платность кредитования означает, что за предоставление денег во временное пользование банк взимает с заёмщика определённую плату, которая обеспечивает возмещение его затрат по привлечённым ресурсам, затрат на содержание самого банка и формирование банковской прибыли. Плата за кредит взимается в форме процента. Размер процентной ставки устанавливается соглашением сторон и фиксируется в договоре. Он зависит от кредитного риска каждой кредитной сделки.

Стратегия и тактика банка в сфере получения и предоставления кредитов составляют суть его кредитной политики. Она включает в себя следующие элементы:

- определение целей, на основании которых формируется кредитный портфель банка;

- описание полномочий отделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита;

- перечень необходимых документов;

- основные правила приёма, оценки и реализации кредитного обеспечения;

- лимитирование операций по кредитованию;

- политику установления процентных ставок по кредитам;

- методики оценки кредитных заявок;

- методы диагностики проблемных кредитов.

Кредитная политика банка – это комплекс его мероприятий, цель которых – повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Разрабатывая кредитную политику, банк должен учитывать ряд факторов, состав которых приведён в таблице 1.

табл.1

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими.

Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а так же процесс кредитования. Элементы кредитной политики приведены в таблице 2.

табл. 2

VII Доходы, расходы и прибыль коммерческих банков.

Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка есть финансовые результаты его деятельности. При этом конечный результат – прибыль – определяется как разница между доходами и расходами. Правильное отображение в бухгалтерском учёте всех статей данных показателей связано с образованием налогооблагаемой базы и расчётом налогов.

В состав доходов банка включаются:

- начисленные и полученные проценты по кредитным ресурсам, размещённым банком в кредитах предприятиям и организациям;

- комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком клиентам по открытию и ведению их счетов;

- плата за выдачу (получение) наличных денег, инкассацию, за перевозку денежных средств и иных ценностей;

- доходы по гарантийным и акцепторным операциям;

- доходы, полученные в результате оказания консультационных, информационных, экспертных услуг;

- доходы от проведения трастовых операций;

- доходы от операций с наличной и безналичной иностранной валютой;

- доходы от операций с ценными бумагами;

- доходы от операций с драгоценными металлами;

- доходы, связанные с долевым участием в деятельности других предприятий, дивиденды и проценты по акциям и иным ценным бумагам.

Структурно все доходы банка можно разбить на два крупных блока:

1. Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте.

2. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности.

3. Прочие доходы.

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования.

В состав расходов банка включают:

1. Расходы, связанные непосредственно с осуществлением банковской деятельности;

2. Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы;

3. Расходы, создающие условия для проведения банковских операций;

4. Расходы, связанные с имиджем банка;

5. Расходы на оплату труда работников банка;

6. Налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банка.

Все вышеперечисленные статьи расходов для удобства их дальнейшего анализа обычно группируют по следующему принципу:

- Процентные расходы – начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте;

- Непроцентные расходы – почтовые и телеграфные расходы, расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные, а так же штрафы и пени;

- Прочие расходы.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой его расходов.

Структурно источники образования прибыли имеют следующий вид:

1. Прибыль от операционной деятельности.

2. Прибыль от побочной деятельности.

3. Прочая прибыль.

VIII Банковские риски.

Ключевой принцип в работе коммерческих банков – стремление к получению прибыли. Его обычно ограничивает ожидание возможных убытков. Это связано с наличием риска как стоимостного выражения вероятного события, ведущего к финансовым потерям. Риски тем больше, чем выше шанс извлечь крупную прибыль. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от формальной оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными. В первом случае речь идёт о шансах получить прибыль, во втором – о риске понести убыток. Доходность – важнейший критерий для принятия решений о вложении средств в тот или иной вид активов. Однако повышение доходности и снижение рисков – две противоположные задачи. Обычно высокую прибыль приносят операции, связанные с высоким риском, а низкий риск сочетается с незначительными доходами. Таким образом, получать прибыль можно только в тех случаях, когда риски будут предусмотрены заранее и подстрахованы.