Собственный капитал выполняет пять основных функций: регистрационную, защитную, оперативную, регулирующую, эмиссионную. Защитная функция означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т. е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка; а так же продолжение деятельности банка вне зависимости от его убытков.

Регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные ЦБ РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном зависят от размера собственных средств банка.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка.

Эмиссионная связана с формированием акционерного капитала.

Источниками собственного капитала банка служат: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределённая прибыль отчётного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации составляется из вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, то есть разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учётом требований действующего законодательства. К ним относятся:

- Резервный фонд,

- Фонд производственного и социального развития,

- Фонд материального поощрения,

- Фонд Председателя Правления банка,

- Специальные страховые фонды,

- Фонды накопления.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития.

На практике существует два пути накопления собственного капитала:

1. накопление прибыли,

2. привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в виде накопления нераспределённой прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь накопления капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить на основе как дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка. Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путём размещения дополнительных акций.

Привлечённые средства составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц.

В составе привлечённых средств коммерческих банков можно выделить следующие составные группы:

- вклады и депозиты юридических и физических лиц;

- остатки на расчетных, текущих и иных подобных счетах юридических лиц;

- межбанковские кредиты;

- эмиссия неинвестиционных ценных бумаг.

Депозит – денежные средства, переведённые банку на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определённых условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.

Денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности (межбанковские кредиты, ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе) иногда называют управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам, например, к внезапному оттоку депозитов или к неожиданным заявкам на предоставление кредита.

Получение займа у центрального резервного банка – традиционная пассивная операция коммерческих банков, испытывающих временный недостаток резервов и обращающихся за помощью в ЦБ.

Структура привлечённых средств коммерческих банков представлена на рисунке 2:

Привлечённые средства

Вклады и финансовые Кредиты, полученные Ценные бумаги банка

обязательства перед у ЦБР и других КБ

клиентами

Облигации Векселя,

Депозиты предприятий и депозитные и

физических лиц сберегательные

сертификаты

До востребования Срочные Сберегательные

физических лиц

рис.2

С учётом принципа ликвидности ресурсы коммерческого банка можно разделить по степени их стабильности.

В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определённый срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства – это все депонированные средства, чья динамика изучена банком; при этом установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для направления их в определённые активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.