6. Аудиторское заключение о деятельности банка за последний год с подтверждением достоверности бала­нса и отчетности.

7. Письмо коммерческого банка, имеющего гене­ральную лицензию о согласии установления коррес­пондентских отношений.

8. Список филиалов банка с указанием всех почто­вых реквизитов, телефонов, фамилий руководителей.

9. Отчетность банка, включая годовой баланс, отчеты о доходах, расходах и прибыли банка на после­днюю дату, справку о соблюдении экономических нор­мативов, пояснительную записку.

10. Список лиц, которые будут заниматься валют­ными операциями с приложением документов, подтвер­ждающих их теоретическую подготовку в зарегистри­рованном и лицензированном учебном заведении и прохождение ими практики в коммерческом банке. В документах должны быть сведения о валютных опе­рациях, которые освоил каждый сотрудник.

Валютная группа должна иметь в своем составе не менее 4 сотрудников (руководитель, 2 экономиста, 1 валютный кассир). По специальной форме составля­ются справки-объективки на сотрудников, непосредст­венно выполняющих валютные операции

11. Решение пайщиков (акционеров) банка о фор­мировании части уставного фонда в иностранной валю­те, подтвержденное блокировкой средств в уполномо­ченном банке либо гарантийными письмами. Валют­ная часть уставного фонда должна быть сформирова­на, если банк собирается предоставлять кредиты в ино­странной валюте.

12. Заключение Главного территориального управле­ния Центрального банка России по месту нахождения коммерческого банка.

Для получения расширенной лицензии наряду с ука­занными документами должны быть дополнительно представлены: сведения о количестве валютных счетов клиентов, валютных оборотах и валютной прибыли банка; справки-объективки, сертификаты, подтвержда­ющие прохождение работниками валютного отдела банка стажировки в иностранных банках и освоение валютных операций; письмо иностранного банка о со­гласии установить корреспондентские отношения; ре­зультаты аудиторской проверки законности валютных операций и достоверности валютной части баланса;

отчетность банка по валютным операциям за год.

С 1 июля 1994 г. валютные лицензии на проведение банковских операций в иностранной валюте с правом открытия корреспондентских счетов в иностранных банках выдаются коммерческим банкам при наличии у них собственных средств (капитала) в размере, эк­вивалентном 1 млн. ЭКЮ. Под собственными средст­вами подразумеваются остатки по всем фондам банка (за исключением износа основных средств) и нерасп­ределенная прибыль.

При подаче заявки на получение генеральной ли­цензии к банку предъявляются более высокие требования. Он должен доказать успешную работу с рас­ширенной лицензией. У сотрудников банка должны быть соответствующая квалификация и специальная подготовка (свободное владение иностранными язы­ками, умение провести переговоры любой технической сложности, знание конъюнктуры мировых денежных и кредитных рынков, особенностей работы на них, умение составлять международные кредитные согла­шения и т. п.); банк должен иметь современные каналы связи (телефонные линии прямого набора, телексы, телефаксы).

Бухгалтерский учёт валютных операций в банке

Бухгалтерский учет операций с иностранной валю­той и по иностранным операциям ведется на счетах раздела баланса «Иностранная валюта и расчет по иностранным операциям». Данный раздел состоит из следующих счетов:

1. Счет № 060 «Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте» (ак­тивный) .

На счете учитываются находящиеся на балансе бан­ка наличная иностранная валюта (инкассированная, купленная, выданная в обменные пункты под отчет), платежные документы в иностранной валюте (инкас­сированные, купленные, отраженные иностранным банком на инкассо).

К платежным документам в иностранной валюте относятся чеки (дорожные и коммерческие), вексе­ля, денежные аккредитивы, оттиски (сли­пы) кредитных и дебетовых пластиковых карточек.

2. Счет № 061 «Наличная иностранная валюта в пу­ти» (активный). На нем учитывается стоимость налич­ной иностранной валюты, отосланной другим банкам.

3. Счет № 070 «Текущие счета в иностранной валю­те» (пассивный).

На счете отражаются средства, находящиеся на те­кущих валютных счетах юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов). Счета классифицируются в зависимости от начального источника валютных средств и юридического статуса владельца:

тип « А » — счета иностранных граждан, предпри­ятий и организаций, валюта которых переведена, вве­зена из-за границы при наличии подтверждающих до­кументов либо перечислена из уполномоченных банков в соответствии с действующим законодательством о международных расчетах;

тип «Б » — счета российских граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Российской Федерации. По этим счетам ведется аналитический учет валюты, введенной или переведенной из-за гра­ницы с правом обратного перевода в рубли, и валюты, купленной в уполномоченном банке, с правом вывоза и перевода за границу при выезде владельца счета;

тип «Е» — счета для учета валютных средств граждан (резидентов и нерезидентов) без представле­ния легальных документов. Средства с указанных сче­тов (по каждому поступлению) в течение 12 месяцев со дня зачисления могут использоваться только для рас­четов на территории Российской Федерации. По ис­течении установленного срока они переводятся в ре­жим счета «Б» с правом вывоза и перевода за границу при выезде владельца счета;

текущие счета российских предприятий и ор­ганизаций для зачисления средств после обязательной продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке и освобожденной от обязательной продажи;

транзитные текущие счета предприятий и организаций для учета всех поступлений в пользу владельца счета.

4. Счет № 071 «Невыплаченные переводы из-за гра­ницы» (пассивный).

На нем учитываются переводы из-за границы в пользу юридических и физических лиц до открытия текущих счетов и физических лиц, не имеющих текуще­го счета в банке.

5. Счет № 072 «Счета у иностранных банков» (ак­тивный).

На этом счете отражаются средства банка в ино­странных банках-корреспондентах на счетах «Ностро», размещенные в банках-корреспондентах депозиты бан­ка по покрытым импортным аккредитивам.

6. Счет № 073 «Счета иностранных банков» (пас­сивный).

На счете учитываются средства в иностранной ва­люте зарубежных банков-корреспондентов «Лоро», средства, помещенные банками-корреспондентами в депозиты.

7. Счет № 074 «Кредиты, выданные банкам в ино­странной валюте» (активный).

8. Счет № 075 «Расчеты с банками по полученным и предоставленным кредитам (активно-пассивный).

9. Счет № 076 «Расчеты по прочим иностранным операциям» (активно-пассивный).

На счете учитываются:

расчеты по покупке-продаже наличной и безналич­ной валюты;

конверсионные операции;

дебиторская и кредиторская задолженность по ва­лютным операциям.

10. Счет №077 «Дебиторы по аккредитивам по иностранным операциям» (активный).