В инкассовом поручении предприятие-экспортер да­ет иностранному банку, инкассирующему платеж, точ­ное указание, когда он может передать импортеру коммерческие документы на получение товара. Воз­можны два случая: первый — коммерческие докумен­ты передаются импортеру после уплаты суммы валю­ты, указанной в инкассовом поручении; второй — то­вар продается в кредит, поэтому товарно-транспорт­ные документы передаются импортеру против акцепта срочной тратты (векселя). До этого документы оста­ются собственностью банка.

Тратта — это переводной вексель. В отличие от простого векселя, который выписывает и подписывает должник, переводной вексель выписывается и подпи­сывается кредитором. Выписывая переводной вексель (тратту), кредитор (трассант) приказывает должнику (трассату) уплатить указанную в векселе сумму в установленный срок третьему лицу (ремитенту)-

Обычно это уполномоченный банк экспортера. Чтобы переводной вексель имел юридическую силу ( т. е. возможность требовать по истечении срока векселя с должника обозначенную на нем сумму), должник-трассат должен акцептовать вексель. Эту операцию по поручению экспортера и выполняет уполномоченный банк, обслуживающий импортера. Акцептованная тратта означает, что импортер обязуется оплатить поставленные ему товары или оказанные услуги в срок, указанный в векселе.

При осуществлении указанных расчетов уполномо­ченные банки обязаны проверять своевременность рос­сийскими импортерами оплаты инкассовых поручений, акцепта тратт, своевременного возврата документов при полном или частичном отказе от акцепта.

Несмотря на широкое распространение инкассовой формы расчетов по экспортно-импортным операциям, она имеет недостатки, которые снижают ее преиму­щества перед другими формами международных рас­четов.

Так, при экспортных операциях возникает значи­тельный разрыв во времени между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и получением денег за товары и услуги. Длительность расчетов замед­ляет оборачиваемость средств у экспортера, что не может не влиять на его финансовое положение. Инкас­со не гарантирует экспортеру своевременного получе­ния средств. Импортер может не иметь средств для оплаты, отказаться от акцепта платежных документов. Для ускорения расчетов применяют телеграфное ин­кассо.

Для снижения риска неплатежей при инкассо могут использоваться предварительно выданные банковские гарантии своевременной оплаты инкассовых поруче­ний. За выдачу гарантии банк получает определенный доход.

Аккредитив — это обязательство банка произ­вести по поручению и в соответствии с указаниями импортера оплату платежных документов экспорта или акцепт его тратты (при продаже товаров в кредит) в пределах определенной суммы и срока и при пред­ставлении в банк заранее оговоренных документов.

Наиболее выгодной и надежной формой расчетов при экспортных операциях является документарный аккредитив. Он гарантирует экспортеру своевременное получение экспортной выручки. Усло­вия применения документарного аккредитива (вид ак­кредитива, банки, участвующие в расчетах, перечень документов, представляемых экспортером в банк для выполнения аккредитивного поручения) специально оговариваются в контракте, заключенном между им­портером и экспортером. В международной практике правоотношения сторон при аккредитивной форме расчетов регулируются Унифицированными правила­ми и обычаями для документарных аккредитивов, при­нятыми Международной торговой палатой в 1983 г.

Документооборот при этой форме расчетов начина­ется с открытия аккредитива в иностранном банке в пользу экспортера. Аккредитив открывается по заявле­нию импортера (приказодателя) после того, как он по­лучит сообщение экспортера, что товар к отгрузке готов.

В заявлении импортера об открытии аккредитива перечисляются все условия аккредитива. Банк импор­тера — эмитент открывает аккредитив и сообщает об этом банку экспортера. Сообщение может поступить непосредственно из иностранного банка или через дру­гой банк (авизующий), который уполномочен на прием Документов по аккредитиву и отсылку их банку импор­тера, открывшему аккредитив. В аккредитиве указыва­ются срок его действия, сумма, перечень документов, которые должны быть представлены для снятия денег с аккредитива и перевода на счет экспортера.

Сообщение клиенту-экспортеру о выставлении ему документарного аккредитива производится его банком в виде сопроводительного письма, составленного по стандартной форме.

В течение трех дней от даты получения условий аккредитива экспортер обязан тщательно изучить их с точки зрения соответствия заключенному контракту

и сообщить свое согласие (несогласие), замечания по поводу выставленного аккредитива уполномоченному банку. Решение своего клиента уполномоченный банк телеграммой доводит до сведения уполномоченного банка, поддерживающего корреспондентские отноше­ния с иностранным банком импортера, а последний сообщает об этом импортеру.

Если экспортер согласен с условиями аккредитива, то он обязан в установленный срок произвести отгруз­ку товаров.

После отгрузки товара, выполнения работ, оказа­ния услуг организация-экспортер, получив транспорт­ные документы вместе с другими документами, пред­усмотренными условиями аккредитива, сдает их в свой банк. Перечень представленных в банк документов перечисляется при аккредитивной форме расчетов, как правило, в специальном сопроводительном письме.

При документарном аккредитиве документы долж­ны быть представлены в банк в течение срока действия аккредитива, но не позднее 21 дня от даты отгрузки товара. Представленные документы проверяются в банке ответственными исполнителями как с точки зрения соблюдений условий аккредитива, так и прави­льности оформления представленных документов. При обнаружении расхождений документы возвращаются экспортеру для внесения необходимых изменений. Та­ким образом, своевременное получение экспортной вы­ручки при документарном аккредитиве зависит от строгого соблюдения условий аккредитива.

Проверенные документы направляются в банк-эми­тент (т. е. банку, открывшему аккредитив предпри­ятию-экспортеру) для оплаты счета, акцепта тратты (векселя) или негоциации'. Банк-эмитент проверяет по­ступившие документы и лишь после этого переводит сумму платежа банку экспортера, дебетуя счет импор­тера. Банк экспортера зачисляет выручку на счет экс­портера,' а импортер, получив от банка-эмитента до­кументы, вступает во владение товаром.

В уполномоченном банке экспортера все получен­ные от иностранных банков поручения по аккредитиву регистрируются в специальном журнале, который ве­дется по особой форме, позволяющей следить за ис­полнением аккредитивов, выставленных иностранны­ми банками различных стран. В бухгалтерском учете уполномоченного банка счет «Аккредитивы в ино­странной валюте по экспортным операциям» ведется в картотеке банка № 9940. После представления в упо­лномоченный банк экспортером документов, подтвер­ждающих выполнение ими условий аккредитива, соот­ветствующее аккредитивное поручение перемещается из картотеки № 9940 в картотеку № 99363. После оплаты документов в иностранном банке, где был открыт аккредитив, документы о выставленном аккре­дитиве из картотеки № 99363 списываются.