6. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений налоговому органу – 1000руб; 5000руб. – те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года.

Ответственность банков:

1. Открытие баком счёта организации или предпринимателю без предъявления или свидетельства о постановке на учёт в налоговом органе – 10 тыс.руб.

2. Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счёта организацией или предпринимателем – 20000туб.

3. Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента о перечислении налога или сбора – взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0.2% за каждый день просрочки.

4. Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – 20% суммы задолженности.

5. Неправомерное неисполнение банком в установленный срок решения налогового органа о взыскании налога и сбора, а так же пеней – взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более о.2 за каждый день просрочки.

6. Создание банком ситуации отсутствия денежных средств на счёте налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента – 30% от не поступившей в результате таких действий суммы.

7. Непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан в установленный срок 10000руб.

2.3 Административная ответственность в налоговой сфере

Привлечение организаций к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает её должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной, дисциплинарной и гражданско-правовой ответственности.

Административная ответственность – одна из форм юридической ответственности граждан и должностных лиц за совершенное ими административное правонарушение. Этот вид ответственности предусматривает уплату штрафа. Административные штрафы вправе налагать на виновных лиц районный или мировой судья. Размер штрафа зависит от минимального размера оплаты труда.

Кодексом об административных правонарушениях установлены основания для применения административной ответственности. Перечень налоговых нарушений, за которые руководитель или главный бухгалтер организации привлекаются к административной ответственности, насчитывает 6 позиций:

1. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учёт в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда.

2. Организация осуществляла деятельность без постановки на учёт в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда.

3. Нарушение срока представления в налоговый орган или орган государственного внебюджетного фонда информации об открытии или о закрытии счёта в кредитной организации.

4. Нарушение сроков предоставления налоговой декларации в налоговый орган по месту учёта.

5. Непредставление в установленный срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы и органы государственного фон- да документов и других сведений, необходимых для налогового Контроля.

6. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учёта и представления бухгалтерской отчётности, а так же порядка и сроков хранения учётных документов.

II. Практическая часть

Задача 1. На основании исходных данных рассчитайте сумму амортизационных отчислений по технологическому оборудованию предприятия и отчислений в ремонтный фонд на плановый квартал

Решение

1) Сумма амортизационных отчислений на квартал определяется исходя из среднегодовой стоимости оборудования и нормы амортизации:

Сг × На% 380 × 14,5%

А = ------------------- = ------------------ = 13,78%

100% × 4 100% × 4

2) Находим среднегодовую стоимость оборудования:

Сг = Сн + Сгввод. – Сгвыб. = 312 + 79 – 11,3 = 380т.р

3) Находим среднегодовую стоимость вводимого оборудования:

Свод × t 86 × 21

Сгввод. = ----------------- = ------------- = 79т.р.

12 мес. 12

4) Рассчитываем среднегодовую стоимость выбывающего оборудования:

Свыб × (12 – t) 15 × (12 – 3)

Сгвыб. = -------------------- = ---------------------- = 11.3т.р.

12 мес. 12

5) Рассчитываем отчисления в ремонтный фонд на квартал:

Сг × Нр.ф.% 38 × 21%

Рф = --------------------- = -------------------- = 1,9%

100% × 4 100% × 4

Ответ: 13,78%(на квартал).

Задача 2. Определите плановую сумму прибыли от реализации продукции на основании следующих данных

Решение

1) Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции и себестоимостью:

Пр.п. = Вр.п. – С. (без НДС)

Рассчитываем НДС:

Вр.п. × 18% 21710 × 18%

НДС = ------------------ = ----------------------- = 3312 т.р.

118% 118%

Вр.п. (Без НДС) = 221710 – 3312 = 18398 т.р.

2) Себестоимость состоит из плановой суммы условно-постоянных и условно переменных затрат

С = Упост. затр + Уперем.затр

Условно – постоянные затраты включают также амортизационные отчисления и отчисления в ремонтный фонд