Сумма недоимки в местный бюджет по состоянию на 01.01.2008 года составляет 5737 тыс. тенге. В том числе; по индивидуальному подоходному налогу с доходов, облагаемых и необлагаемых у источника выплаты 2004 тыс. тенге; по социальному налогу составляет 2321 тыс. тенге; по налогам на имущество с юридических лиц сумма недоимки составляет 815 тыс. тенге; по земельному налогу с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на земли сельскохозяйственного назначения и земли населенных пунктов составляет 126 тыс. тенге; плата за пользование земельным участком 78 тыс. тенге.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года общая сумма недоимки по местному бюджету уменьшилась на 3822 тыс. тенге.

По состоянию на 1 января 2008 года приостановлено расходных операций по банковским счетам 11 – ти налогоплательщиков с суммой задолженности 1704,3 тыс. тенге, вынесено решение об ограничении в распоряжении имуществом на сумму 333,2 тыс. тенге.

Погашение бюджетных кредитов. По данной программе производилась погашение выданных кредитов в 2004 году, на укрепление личных подворий молодых специалистов бюджетных учреждений района. За отчетный год заемщиками погашены кредиты в сумме 412,9 тыс. тенге, при 394 тыс. тенге. Остаток по основному долгу заемщиков на 1 января 2008 года составляет 216 тыс. тенге.

2.2 Анализ исполнения расходной части бюджета

Анализ финансового года производится на основании исполнения местного бюджета по расходам, в осуществлении органом по исполнению местного бюджета, администраторами бюджетных программ мероприятий, направленных на полное и своевременное выполнения бюджетных программ в пределах сумм, утвержденных решением районного Маслихата о местном бюджете на 2007 год либо скорректированным бюджетом.

Основными этапами исполнения расходов местного бюджета являются:

1. Составление и утверждение планов финансирования бюджетных программ (подпрограмм) по обязательствам и платежам. Годовые суммы планов финансирования администратора бюджетных программ по бюджетным программам (подпрограммам) должны соответствовать суммам, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан и местного исполнительного органа о реализации закона о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год или решения Маслихата о местном бюджете на соответствующий финансовый год, а годовые суммы в разрезе специфик экономической классификации расходов бюджета в планах финансирования по обязательствам администраторов бюджетных программ должны соответствовать годовому плану финансирования, утвержденному уполномоченным органом по бюджетному планированию.

Администратор бюджетной программы обеспечивает достоверность, правильность оформления и своевременность представления проектов планов финансирования администраторов бюджетных программ и индивидуальных планов финансирования в уполномоченный орган по исполнению бюджета.

Администратор бюджетных программ в течение пяти рабочих дней после утверждения годового плана финансирования представляет в уполномоченный орган по исполнению бюджета проекты планов финансирования бюджетных программ (подпрограмм) в соответствии с функциональной и экономической классификацией расходов бюджета с разбивкой по месяцам, расчеты к ним и обоснование помесячной разбивки планов, а также проекты индивидуальных планов финансирования.

Годовой план финансирования составляется на основании расчетов расходов по бюджетной программе (подпрограмме), представляемых в составе бюджетной заявки администраторами бюджетных программ, одобренной бюджетной комиссией и доработанной с учетом решений, принятых при утверждении (уточнении, корректировке) бюджета.

Годовой план финансирования на соответствующий финансовый год утверждается уполномоченным органом по бюджетному планированию и передается уполномоченному органу по исполнению бюджета, а также направляется администраторам бюджетных программ не позднее двадцать пятого декабря года, предшествующего планируемому.

В случаях, определенных Бюджетным Кодексом Республики Казахстан, а также при возникновении других факторов, требующих корректировки расходов бюджета по экономической классификации расходов, в процессе исполнения бюджета уполномоченный орган по исполнению бюджета может вносить изменения в годовые объемы финансирования бюджетных программ (подпрограмм) по экономической классификации расходов бюджета, путем внесения соответствующих изменений в порядке, установленном настоящими Правилами, в сводный план финансирования по обязательствам.

В случае уточнения, корректировки бюджета уполномоченный орган по бюджетному планированию утверждает и представляет в уполномоченный орган по исполнению бюджета изменения в годовые планы финансирования, а также направляет администраторам бюджетных программ в течение пяти рабочих дней после утверждения Правительством Республики Казахстан или местным исполнительным органом соответствующих изменений паспортов бюджетных программ.

Администраторы бюджетных программ обеспечивают соответствие специфик годовых планов финансирования мероприятиям, отраженным в паспортах бюджетных программ.

2. Составление и утверждение сводного плана поступлений и финансирования. Сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам составляется на основании классификации поступлений, ведомственной и экономической классификаций расходов, по формам, согласно приложениям 13-15 (Приложение) к настоящим Правилам, Сводный план поступлений и финансирования на основании классификации поступлений и функциональной классификации расходов - по форме, согласно приложению 16 к настоящим Правилам (Приложение).

Уполномоченный орган по исполнению бюджета составляет и утверждает сводный план поступлений и финансирования, сводный план финансирования по обязательствам в течение двух недель после утверждения годового плана финансирования.

Сводный план поступлений составляется путем свода проектов планов поступлений по доходам, погашению бюджетных кредитов, поступлений от продажи финансовых активов государства, займов, принятых уполномоченным органом по исполнению бюджета для включения в сводный план поступлений и финансирования.

Сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам составляются путем свода проектов планов финансирования администраторов бюджетных программ, принятых уполномоченным органом по исполнению бюджета для включения в сводный план поступлений и финансирования, сводный план финансирования по обязательствам, и с учетом следующих условий:

Годовые суммы бюджетных программ и подпрограмм сводных планов финансирования должны соответствовать принятому постановлению Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о реализации закона о Республиканском бюджете или решения Маслихата о местном бюджете на соответствующий финансовый год, а по экономической классификации расходов при первоначальном утверждении - годовому плану финансирования;