Финансовые ресурсы ОАО Хабаровский грузовой автокомбинат
НДС, уплачиваемый в бюджет за производство и реализацию продукции (услуг) в месяц:
7382,0 : 12х0,18 = 110,73 тыс. руб./мес.;
НДС, уплачиваемый поставщикам за поставку материалов и комплектующих:
116,9х0,18 = 21,04 тыс. руб./мес.;
НДС, уплачиваемый за энергию:
3,27х0,18 = 0,59 тыс. руб./мес.
Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет в месяц-
110,73 – 21,04 – 0,59 = 89,1 тыс. руб./мес.
Местные налоги и сборы:
налог на содержание ЖКХ (1,5% от объема реализации):
615,17х0,015 = 9,23 тыс. руб./мес.;
сбор на нужды образования (1% от ФОТ) - 1,27 тыс руб./мес.;
транспортный налог (1% от ФОТ) - 1,27 тыс. руб./мес.;
налог на содержание автодорог (4,5% от объема реализации):
615,17х0,045 = 27,68 тыс. руб./мес.
Всего местные налоги и сборы: 39,45 тыс. руб./мес.
Всего взносы в Фонды (табл. 4.7): 51,45 тыс. руб./мес.
Расчет себестоимости представлен в таблице 19.
Таблица 19
Текущие издержки на месячную производственную программу по статьям себестоимости
Статья |
Сумма (тыс. руб.) |
1. Материалы, сырье, комплектующие |
116,9 |
2. Заработная плата (на себестоимость) |
71,01 |
Итого переменные издержки: |
215,91 |
3. Топливо и энергия |
3,37 |
4. Аренда и связь |
32,4 |
5. Транспорт |
6,15 |
6. Реклама |
4,59 |
7. Командировки |
6,2 |
8. Амортизация |
9,56 |
9. Прочие расходы |
3,02 |
Итого постоянные издержки: |
65,29 |
10. Проценты |
16,58 |
11. НДС |
89,1 |
12. Местные налоги и сборы |
39,45 |
13. Отчисления в Фонды |
51,45 |
Итого налоги и отчисления |
196,58 |
Итого себестоимость: |
477,78 |
Расчет прибыли осуществляется исходя из суммы внутрипроизводственных расходов по всем видам деятельности в рамках данного инвестиционного проекта, прогнозируемых розничных цен на продукцию и услуги фирмы, объемов сбыта продукции и услуг (в номенклатуре) в месяц.
Расчет осуществлен из условия полной загрузки производственной мощности предприятия по всем видам деятельности.
Таблица 20
Расчет прибыли и рентабельности
Показатели |
Сумма (тыс. руб.) |
1. Выручка от реализации |
7382:12 = 615,17 |
2. НДС |
615,17·0,18 = 110,73 |
3. Доход с оборота |
615,17 – 110,73 = 504,44 |
4. Внутрипроизводственные издержки |
116,9 |
5. Налоги и отчисления |
196,58 |
6. Платежи по процентам |
16,58 |
7. Прибыль валовая (балансовая) |
504,44 – 116,9 – 196,58 – 6,58 = 184,38 |
8. Налог на прибыль (ставка - 24%) |
184,38·0,24 = 44,25 |
9. Прибыль к распределению |
184,38 – 44,25 = 140,13 |
10. Заработная плата из прибыли |
56,01 |
11. Чистая прибыль |
140,13 – 56,01 = 84,12 |
Рентабельность: |
84,12 : 615,17·100% = 13,67% |
Производственной и коммерческой стратегией создаваемого дочернего предприятия предусмотрено разбиение всего инвестиционного периода (1,5 года) на шесть этапов - по одному календарному кварталу в каждом.
Реализация услуг фирмы на освоенном рынке, выход и закрепление на новых рынках осуществляется в соответствии с данными анализа рыночной конъюнктуры и выбранной тактики позиционирования услуг и ценообразования в условиях конкуренции.
Последовательность действий фирмы по продвижению услуг на рынок подчинен схеме поквартального наращивания мощности производства (2-й, 3-й, 4-й инвестиционные периоды) и тактике позиционирования своего товара на целевых сегментах рынков в зависимости от поведения конкурентов.
В соответствии с динамикой наращивания объемов сбыта принимается следующая тактика продвижения товаров на рынок:
· 1-й кв. - заключение договоров оказания услуг "на заказ" по уже установленным контактам до инвестиционного периода;
· 2-й кв. - работа "на заказ", реклама в Ростовской области;
· 3-й кв. - ценовая дискриминация услуг конкурентов (фирм, оказывающих аналогичные услуги) на новых рынках, реклама;
· 4-й кв. - выравнивание цен на услуги на новых рынках до уровня среднерыночных;
· 5-й кв. - освоение новых рынков (ближнее зарубежье); цены - среднерыночные; повышение качества продукции, реклама;
· 6-й кв. - цены - среднерыночные; закрепление на освоенных рынках сбыта услуг без расширения объемов.
В качестве каналов продвижения и сбыта продукции фирма использует:
· реклама в региональных газетах и на местном и региональном телевидении;
· участие в постоянно действующих выставках в г Хабаровске и в других городах, в хозяйственных магазинах города и области;
· рекламные щиты в г. Хабаровске
Услуги автосервиса (антикоррозийной обработки автомобилей) фирма предлагает через рекламу в средствах массовой информации г. Хабаровска, других городов области; использует рекламные щиты.
Финансовый план предприятия сформирован исходя из операционного графика предпроизводственньгх работ, поквартального наращивания мощности производства по всем видам деятельности и по мере расширения рынка сбыта продукции и услуг фирмы (соответственно 50%, 75%, 100%) и отражает движение денежных потоков по инвестиционным периодам (кварталам) в разрезе: поступления, платежи, сальдо (см. табл. 21).
Таблица 21
Финансовый план (план движения денежных потоков по инвестиционным периодам)
Показатели |
Динамика денежных потоков по инвестиционным периодам (тыс. руб.) | |||||
Периоды |
2006 |
2007 | ||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. | |
Процент освоения мощности |
55% |
75% |
100% |
100% |
100% | |
I.ПОСТУПЛЕНИЯ |
1480 |
9923 |
11384 |
1846 |
81846 |
1846 |
1.Выручка от реализации |
923 |
1384 |
1846 |
1846 |
1846 | |
2. Внереализационные доходы |
345 | |||||
3.Доходы от иной деятельности |
140 | |||||
4. Кредит |
9995 | |||||
II. ПЛАТЕЖИ |
1655 |
6661 |
9916 |
11870 |
11431 |
11121 |
1.Переменные издержки |
4407 |
6610 |
8814 |
8814 |
814 | |
2.Постоянные издержки |
1103 |
1103 |
1103 |
1103 |
103 | |
3.Закупка оборудования |
9995 | |||||
4.Расчеты с подрядчиками |
2225 | |||||
5.Расчеты с поставщиками материалов на первоначальный запас |
3385 | |||||
6.Налоги и сборы всего |
886 |
1129 |
1172 |
1172 |
172 | |
7.Плата по процентам |
550 |
449 |
550 |
449 |
115 | |
8.Зарплата с прибыли |
116 |
224 |
332 |
332 |
32 | |
9.Возврат кредита |
7700 |
2295 | ||||
III. Баланс поступлений и платежей (I - II) |
-175 |
+262 |
+468 |
-24 |
+415 |
+725 |
IV. то же нарастающим итогом |
+8 |
+555 |
+531 |
+946 |
+1671 | |
V. Касса |
1180 |
992 |
5560 |
5536 |
9951 |
1676 |