Заемный капитал в пассиве баланса в 2004 году, тыс.руб.

Управление заемными источниками финансирования компании на примере ОАО ГМК Норильский никель
Рефераты >> Финансы >> Управление заемными источниками финансирования компании на примере ОАО ГМК Норильский никель

2.2 Анализ источников формирования капитала

Заемный капитал представляется основными структурными разделами пассива баланса. Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

В таблицах 2.1, 2.2 и 2.3 соответствующих анализируемому периоду с 2004 по 2006 годы показаны 4 и 5 разделы пассива баланса для соотношения заемных средств в начале и конце года чтобы увидеть изменения.

Таблица 2.1

Заемный капитал в пассиве баланса в 2004 году, тыс.руб.

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменения
1	2	3	4	5 = 4 - 3
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515		1807	+1807
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590		1807	+1807
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	8670	11000	+2330
Кредиторская задолженность	620	329629	377676	+48047
в том числе: поставщики и подрядчики	621	10888	16388	+5500
задолженность перед персоналом организации	622	15026	13212	-1814
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	47306	72779	+25473
задолженность по налогам и сборам	624	188336	207313	+18977
прочие кредиторы	628	68073	67985	-88
Задолженность перед учредителем по отчислениям из чистой прибыли	630
Доходы будущих периодов	640	6144		-6144
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660		2120	+2120
ИТОГО по разделу V	690	344443	390796	+46353

Таким образом, структура заемного капитала в 2004 году может быть представлена в виде следующей диаграммы (рис. 2.1).

Как видно из таблицы 2.1 и рис. 2.1, большую часть заемного капитала в 2004 году составляет задолженность по налогам и сборам – 53%. Из оставшихся 47% 19% занимает задолженность перед государственными внебюджетными фондами и 17% - прочие кредиторы. Такая структура заемного капитала представляется крайне нерациональной, значительная задолженность по налогам и сбором и перед государственными внебюджетными фондами говорит о том, что предприятие вовремя не выполняет свои налоговые обязательства, а, следовательно, это может повлечь за собой начисление штрафов и пеней.

Рис. 2.1 – Структура заемного капитала в 2004 году

Таблица 2.2

Заемный капитал в пассиве баланса в 2005 году, тыс.руб.

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменения
1	2	3	4	5 = 4 - 3
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510		17917	+17917
Отложенные налоговые обязательства	515	1807		-1807
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	1807	17917	+16110
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	11000	100	-10900
Кредиторская задолженность	620	377676	425814	+48138
в том числе: поставщики и подрядчики	621	16388	22260	+5872
задолженность перед персоналом организации	622	13212	17140	+3928
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	72779	57045	-15734
задолженность по налогам и сборам	624	207313	241481	+34168
прочие кредиторы	628	67984	87888	+19904
Задолженность перед учредителем по отчислениям из чистой прибыли	630		1225	+1225
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	2120		-2120
ИТОГО по разделу V	690	390796	427139	+36343

Страница:

Последние рефераты