Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии
2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Красноярскэнергосбыт» Анализ состава и структуры дебиторской задолженности.
Установив достоверность дебиторской задолженности, проанализировав данные, отраженные в третьем разделе баланса предприятия, нужно проанализировать состав и структуру дебиторской задолженности, дать оценку с точки зрения её реальной стоимости, распределить дебиторскую задолженность по срокам образования, определить качество и ликвидность этой задолженности.
Таблица 2.2.1 Структура оборотных активов ОАО «Красноярскэнергосбыт»
|
Наименование показателя |
Ст-ть на 01.01.10г. |
Уд.вес на 01.01.10г. |
Ст-ть на 31.12.10г. |
Уд.вес на 31.12.10г. |
Изменение |
Изменение |
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% | |
|
Оборотные активы - всего, в том числе: | 6616451 | 100 | 5426828 | 100 | -1189623 | -18 |
|
запасы | 503909 | 8 | 464909 | 9 | -39000 | -8 |
|
НДС | 429028 | 6 | 333002 | 6 | -96026 | -22 |
|
дебиторская задолженность | 5558692 | 84 | 4558516 | 84 | -1000176 | -18 |
|
краткосроч.фин.вложения | 110443 | 2 | 54189 | 1 | -56254 | -51 |
|
денежные средства | 14379 | 0 | 16165 | 0 | 1786 | 12 |
|
прочие | 0 | 0 | 47 | 0 | 47 |
Как видно из таблицы наибольший удельный вес в структуре оборотных активов имеет дебиторская задолженность (84%), состав которой приведен ниже.
Таблица 2.2.2 Состав дебиторской задолженности ОАО «Красноярскэнергосбыт».
|
Наименование показателя |
Зад-ть на 01.01.11г. |
Уд.вес на 01.01.11г. |
Зад-ть на 31.12.11г. |
Уд.вес на 31.12.11г. |
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% | |
|
дебиторская задолженность - всего, в том числе: | 5558692 | 100 | 4558516 | 100 |
|
по поставкам оборудования, зап.частей, ТНП и пр. | 162091 | 3 | 87424 | 2 |
|
по оказанным услугам | 10156 | 0 | 11168 | 0 |
|
за выполненные работы | 3754 | 0 | 2585 | 0 |
|
тепло-, эл.энергия и пр.товар.прод. | 4383457 | 79 | 3329181 | 73 |
|
в т.ч. признанные пени | 1245403 | 22 | 1040990 | 23 |
|
по векселям полученным | 45203 | 1 | 25876 | 1 |
|
по авансам выданным | 32846 | 1 | 65505 | 1 |
|
по претензиям | 248660 | 4 | 208433 | 5 |
|
прочая | 672525 | 12 | 828344 | 18 |
Отмечается снижение дебиторской задолженности за отпущенную тепло-, электроэнергию на 1 054 276 тыс. руб., а также увеличение прочей задолженности на 155 819 тыс. руб. в основном за счет сложившейся на конец года переплаты по налогам. Задолженность по отдельным дебиторам на 01.10.2011 г. составила:
