Осуществление реструктуризации кредиторской задолженности задача сложная для любого предприятия, как с юридической стороны, так и с технической. Но очевидно, что это полезная и позитивная процедура для самого предприятия, но также эти технологии, применяемые на организованной основе, решают проблему оптимизации экономики в целом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проблема оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью особо остро стоит в условиях нестабильного рынка. Большинство предприятий, в т.ч. и ОАО «Красноярскэнергосбыт», имеют большой процент дебиторской задолженности, а как следствие у них возникает кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, работниками и т.д.

Исходя из актуальности темы в курсовой работе, были рассмотрены проблемы снижения, состояния дебиторской и кредиторской задолженности и методы управления. Была определена сущность дебиторской и кредиторской задолженности, даны виды, приведена классификация, определены методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. В данной работе дана краткая организационно – экономическая характеристика предприятия, рассмотрен анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности, анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. 1. По данным годового отчета дебиторская задолженность различных предприятий, организаций, учреждений и физических лиц перед ОАО «Красноярскэнергосбыт» на начало 2011 г. составила 4 397 009 тыс. руб. (по сравнению с 2010 г. дебиторская задолженность возросла на 39,54 %). В сравнении с 2011 г., дебиторская задолженность увеличилась на 1 239 709 руб. или на 28,7 %. и снизилась на 1 000 176 руб. или на 18,0 % (на конец 2011 г).

2. Существенные изменения произошли в структуре дебиторской задолженности. Отмечается снижение дебиторской задолженности за отпущенную тепло-, электроэнергию на 1 054 276 тыс. руб. (с 79% до 73%), а также увеличение прочей задолженности на 155 819 тыс. руб. в основном за счет сложившейся на конец года переплаты по налогам.

3. Основную часть дебиторской задолженности в ОАО «Красноярскэнергосбыт» составляет задолженность от 1 до 3-х лет (47,39%). В общей сумме задолженности, задолженность свыше 3-х лет составляет 28,07 %. Т.о. в ОАО «Красноярскэнергосбыт» имеется очень большой процент задолженности с длительным сроком.

4. Кредиторская задолженность ОАО «Красноярскэнергосбыт» на начало 2011 года составила 6 156 542 тыс. руб. (по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. кредиторская задолженность возросла на 28,59%). За отчетный период величина кредиторской задолженности сократилась на 867 438 тыс. руб. или 15,95 %. Кроме того, за отчетный период снижена задолженность Общества перед внебюджетными фондами на 185 291 тыс. руб., в том числе:

-по платежам в бюджет на 53 582 тыс. руб.;

-по взносам в государственные внебюджетные фонды на 82 381 тыс. руб.;

-по отчислениям в Дорожные и Экологические фонды на 49 328 тыс. руб.

За отчетный период увеличилась задолженность Общества перед бюджетом на 39 922 тыс. руб. (10,27%), а задолженность перед государственными внебюджетными фондами уменьшилась на 82 089 тыс. руб. (16,46 %)

5. Основную часть кредиторской задолженности составляет задолженность от 1 до 3-х лет (81,77%). Задолженность с длительным сроком составляет очень маленький процент (0,63%). Так свыше трех лет её сумма составила 12046635,38 руб. В курсовом проекте рассмотрены все возможные методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью, выбраны наиболее оптимальные для работы ОАО «Красноярскэнергосбыт». Сделаны выводы и рекомендованы конкретные предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ОАО «Красноярскэнергосбыт». В ОАО «Красноярскэнергосбыт» контроль за полнотой и своевременностью погашения дебиторской и кредиторской задолженности возложен на Департамент контроля и внутреннего аудита Дирекции по финансам. Создана рабочая группа, которая координирует все усилия по погашению задолженности; создана комиссия по работе с долгами, представленными для списания; разработаны формы по движению задолженностей; разрабатываются меры по погашению задолженности, устанавливаются сроки проведения таких мероприятий, а также контроль за их исполнением, в ОАО «Красноярскэнергосбыт» введена система кураторов договоров, т.е. долги закрепляются за отдельными исполнителями и т.д.

Такая работа позволила дебиторской задолженности в последнее время стать реальной на 50%. (Раньше она была нереальна на 90%). Так, в результате работы комиссии удалось только путем проведения внутренних зачетов по бухгалтерии исполнительной дирекции сократить дебиторскую и кредиторскую задолженность на общую сумму около 10 млн. руб. Наметилась положительная тенденция снижения задолженностей в целом по энергосистеме, филиалах и подразделениях. Тем, не менее, значительной остается задолженность за потребленную энергию и по исполнительной дирекции. Согласно графика погашения задолженности, ГорЭС погасит свою задолженность перед ОАО «Красноярскэнергосбыт». В случае, если контрагент не выполнит условия Соглашения, то ОАО обязуется предпринять действия по ограничению и прекращению подачи энергоресурсов, а также по взысканию штрафных санкций и пени, путем обращения с исковыми заявлениями. Факторинговая операция позволяет ОАО «Красноярскэнергосбыт» рефинансировать преимущественную часть дебиторской задолженности по предоставленному Теплосетям и КнТЭЦ кредиту в короткие сроки, сократив тем самым период финансового и операционного цикла. Одновременно с этим Банк кредитует оборотный капитал ОАО «Красноярскэнергосбыт» и принимает на себя его кредитный и валютный риски, тем самым, превращая дебиторскую задолженность в наличные деньги.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРТУРЫ:

1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012).

2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.10.2012).

3. Приказ МНС РФ от 28.03.2003 N БГ-3-23/150 (с изм. от 27.04.2012) "Об утверждении Методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов)".

4. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.04.2012) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)

5.Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 27.04.2012)

6. Статья: Правила учета доходов изменятся (Мокроусов О.) ("Новая бухгалтерия", 2012, N 8)

7. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник / Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2009 - 239 с. - (Высшее образование)

8. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента / И.А. Бланк. – Киев.: Ника-Центр, 2010. – 720 с.

9. Бланк, И.А. Управление активами и капиталом предприятия / И.А. Бланк. - Киев: Эльга: Ника-Центр, 2010. - 448 с. - («Энциклопедия финансового менеджера»; Вып.2)