Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности
Приведенные данные свидетельствуют о том, что основной капитал сформирован за счет заемных средств, а именно за счет расчетов и прочих пассивов.
2.2 Порядок определения суммы собственного оборотного капитала и его доли в формировании оборотных активов.
Чтобы узнать, какая сумма собственного капитала используется в обороте, необходимо от общей его суммы по разделу III пассива баланса вычесть сумму долгосрочных (внеоборотных) активов ( раздел I актива баланса за минусом той части, которая сформирована за счет долгосрочных кредитов банка).
Собственный капитал(2006г.)=133-4=129 тыс. руб.
Доля собственного (Дск) и заемного (Дзк) капитала в формировании оборотных активов можно рассчитать:
 |
 |
Дск (2006г.) = 425-296/425=0,3
Дзк (2006г.) = 296/425 = 0,7
Данные показывают, что оборотные активы сформированы за счет собственных средств. Это свидетельствует о благоприятной финансовой устойчивости предприятия.
Анализ влияния факторов на изменение наличия собственного оборотного капитала
Таблица 2.2. Анализ влияния факторов на изменение наличия собственного оборотного капитала
| Показатель | Расчет влияния | Уровень влияния |
|
1. Перманентный капитал | ||
|
1.1. Уставный капитал | 10000-10000 | - |
|
1.2. Нераспределенная прибыль | 123000-106000 | +17000 |
|
2. Внеоборотные активы | ||
|
2.1. Незавершенное производство | -(4000-73000) | +69000 |
|
Итого: | +86000 |
Из таблицы видно, что сумма собственного оборотного капитала увеличилась на 86000 руб. это произошло за счет прироста суммы незавершенного производства и нераспределенной прибыли.
Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств плановыми источниками финансирования, к которым относится не только собственный оборотный капитал, но и краткосрочные авансы от покупателей. Она устанавливается сравнением суммы плановых источников финансирования с общей суммой материальных оборотных активов (запасов).
Таблица 2.3. обеспеченность материальных оборотных средств плановыми источниками финансирования
| 2006 | 2007 | |
|
Сумма материальных оборотных активов, включая товары отгруженные и расчеты с покупателями и заказчиками | 323000 | 911000 |
|
Плановые источники их формирования | ||
|
Сумма собственного оборотного капитала | 129000 | 43000 |
|
Краткосрочные кредиты банка | 0 | 0 |
|
Авансы | 0 | 0 |
|
Задолженность поставщикам | 246000 | 1092000 |
|
Итого плановых источников | 375000 | 1135000 |
|
Уровень обеспеченности, % | 116,09 | 124,59 |
Как видно из приведенных данных, на предприятии материальные оборотные активы в 2006 году были обеспечены плановыми источниками финансирования на 116,09 %, а в 2007 году – 124,59%.
Излишек или недостаток плановых источников средств для формирования запасов и затрат (постоянной части оборотных активов) является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия.
Величина основных источников формирования запасов и затрат в 2006г. 129тыс. руб, 2007г. – 143 тыс. руб., что меньше плановых источников их формирования. Это свидетельствует об абсолютной устойчивости финансового состояния.
Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по поставщикам. На предприятии материальные затраты полностью покрываются плановыми источниками финансирования.
Устойчивость финансового состояния может быть повышена путем:
- ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота;
- обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива);
- пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Предприятие является не ликвидным, т.к. баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 
П1; А2 П2; A3 ПЗ; А4 
П4.
