З/пл январь,…,декабрь=3932513,6 руб : 12 мес=327709,5 руб

2.∑ семена= 13560391,7*13%=176850,9 руб

Семена май=176850,9 руб

3.∑ удобрения= 13560391,7*8%=1084831,3 руб

Удобрения апрель,май=1084831,3:2 мес=542415,7 руб

4.∑ сод.ОС= 13560391,7*15%=2034058,8 руб

Сод.ОС январь…декабрь=2034058,8:12 мес=169504,9 руб

5.∑ услуги=13560391,7*10%=1356039,2 руб

Услуги май,июнь,август,сентябрь=1356039,2:4 мес=339009,8 руб

6.∑ общпр и общхоз= 13560391,7*15%=2034058,8 руб

общпр и общхозянварь…декабрь=2034058,8:12 мес=165504,9 руб

7.∑ прочие= 13560391,7*10%=1356039,2 руб

Прочие январь…декабрь=1356039,2:12 мес=113003,3 руб

Расходы животноводства:

1.∑ з/пл=18431103,2 руб*26%=4792086,8 руб

З/пл январь,…,декабрь=4792086,8 руб : 12 мес=399340,6 руб

2.∑ корма= 18431103,2 *34%= 6266575,1руб

К распр=6266575,1:16000836=0,3916

КОРМАянварь=0,3916*1127160у.е.= 441441,5руб

КОРМАфевраль=0,3916 *1038576у.е.= 406748,4руб

КОРМАмарт=0,3916 *1343292у.е.= 526087,5руб

КОРМАапрель=0,3916*1425840у.е.= 558416,7руб

КОРМА май=0,3916*1359900у.е.= 532591,89руб

КОРМА июнь=0,3916*1335960у.е.= 523216руб

КОРМАиюль=0,3916*1380492у.е.= 540656,5руб

КОРМАавгуст=0,3916*1380492у.е.= 540656,5руб

КОРМАсентябрь=0,3916*1328760у.е.= 520396,2руб

КОРМАоктябрь=0,3916*1372432у.е.= 537499,9руб

КОРМАноябрь=0,3916*1450560у.е.= 568098,0руб

КОРМАдекабрь=0,3916 *1457372у.е.= 570765,9руб

3.∑ сод.ОС= 18431103,2*15%=2764665,5 руб

Сод.ОС январь…декабрь=2764665,5:12 мес=230388,8 руб

4.∑ услуги=18431103,2*5%=921555,2 руб

Услуги январь…декабрь=921555,2:12 мес=76796,3 руб

5.∑ общпр и общхоз= 18431103,2*10%=1843110,3 руб

общпр и общхозянварь…декабрь=1843110,3:12 мес=153592,5 руб

6.∑ прочие= 18431103,2*10%=1843110,3 руб

Прочие январь…декабрь=1843110,3:12 мес=153592,5 руб

Возвращение кредит апрель…сентябрь=4500000:6 мес=750000 руб

Возвращение % по кредиту апрель…сентябрь =4500000*18%:12=67500 руб

Выводы

Целью системы бюджетирования является повышение эффективности деятельности предприятия на основе разработки механизма планирования и контроля расходов в пределах поступающих средств и имеющихся в наличии ресурсов, позволяющего обеспечить постоянное превышение доходов над расходами.

Бюджет представляет собой целостную взаимоувязанную и дополняющую друг друга систему плановых документов, представляющих прогноз результатов деятельности предприятия и его структурных подразделений, определяющих ресурсы, необходимые для достижения поставленных целей, и ответственных исполнителей.

Бюджетированием называется процесс составления, согласования и утверждения бюджетов, контроль за их исполнением, анализа результатов деятельности предприятия, и внесение при необходимости корректировок при текущем планировании.

В связи со спецификой сельскохозяйственного производства, обусловленной цикличностью производственного процесса, а также длительностью одного производственного цикла различные бюджеты и первичные документы для составления бюджетов имеют разный период составления (горизонт) бюджетирования.

Из бюджета производства продукции видно, что сельскохозяйственное предприятие на следующий год планирует производить следующие виды продукции: пшеница, рожь, картофель, зеленая масса, сено. В итоге затраты на производство продукции растениеводства составят 13560392 руб.

Так же планирует производить следующие виды продукции: молоко, головы приплода и живой массы. Валовой надой молока за год составит 25655,7 ц., общий объем привеса будет равен 820 ц, что касается приплода, то в 2010 г планируется произвести 382 гол.

Производственные затраты по отрасли животноводства составят 18431103,2 руб. Предприятие планирует реализовать в 2010 г: молоко, приплод, пшеницу, рожь, сено и картофель.

Бюджет продаж показывает: выручка от реализации продукции растениеводства составит 14394708,0руб, от продукции животноводства 17415531,3 руб.

Из бюджета видно, что в 2011 г предприятие будет иметь следующие группы животных: дойное стадо, коровы в запуске, приплод, животные на выращивании и откорме.

Таким образом, предприятию необходимо за год затратить 16000836 у.е. кормов. При этом структура планируется следующая: дойное стадо -49,9%, коровы в запуске – 4,3%, приплод – 2,0;, животные на выращивании и откорме – 43,8%.

Из бюджета доходов и расходов видно, что предприятие в 2011 году планирует следующие статьи дохода: выручка от реализации продукции отрасли растениеводства и отрасли животноводства; доходы от аренды имущества; получение кредита; выручка от реализации имущества.

Общая сумма доходов составит 36970239 руб.

Общая сумма расходов составит 37846491,8 руб. Из бюджета прибылей и убытков видно, что предприятие в марте, октябре, ноябре, декабре получит прибыль, так как доходы превысят расходы, а в январе, феврале, апреле, мае, июне, июле, августе и сентябре получит убыток, так как расходы превысят доходы.

Общий финансовый результат за 2011 год составит 876256 руб. убытка.

Список используемой литературы

1. Бочаров В.В. Внутрифирменное финансовое планирование и контроль. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2005. – 339 с.

2. Васильев А.А. Бюджетирование промышленных предприятий /Ресурсы интернета: http://www/cis2000.ru/

3. Васильев В. Зачем нам бюджетирование?/Ресурсы интернета: http://www/metacom/ru/

4. Добровольский Е., Карабанов Б., Боровиков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. - СПб.: Питер, 2006. - 448 с.

5. Дугельный А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием: Учеб. практ. пособие. - 2-е изд. - М.: Дело, 2004. – 432 с.

6. Колесников С.Н. Бюджетирование: теория, реальность и реализация /Ресурсы интернета: http://www/econprofi/ru/

7. Керимов В.Э. Управленческий учет. - М. 2003. – 413 с.

8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. – М.: Инфра – М, 2001. – 640 с.

9. Лисович Г.М. Сельскохозяйственный учёт. – Ростов-на-Дону.: «МарТ», 2002. – 720 с.

10. Лисович Г.М., Ткаченко И.Ю. Бухгалтерский управленческий учет в сельском хозяйстве и на перерабатывающих предприятиях АПК. – Ростов-на-Дону.: «МарТ», 2000. – 354 с.

11. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Изд-во Проспект, 2003. – 264 с.

12. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельским хозяйстве. Т.2. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 408 с.

13. Рыбакова О.В. Бухгалтерский управленческий учет и бюджетирование: принципы и практика: Учебное пособие. - М.: РАГС, 2006. - 332 с.

14. Савчук В.П. Управление прибылью и бюджетирование. - М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2005. - 432 с.

15. Управленческий учёт: Учеб. пособие/под ред. А.Д. Шеремета. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. – 512 с.

16. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 423 с.