Рациональная организация системы бюджетирования на примере ООО КХ Весна
6 Бюджет прибылей и убытков
На основании бюджетов доходов и расходов можно определить финансовый результат деятельности организации путем сопоставления величин доходов и расходов. Для этого необходимо составить бюджет прибылей и убытков. Бюджет прибылей и убытков отражает формирование экономических результатов деятельности предприятия. Цель его составления управление экономическими результатами деятельности предприятия, т. е. прибылью и рентабельностью. Он показывает суммарные и детализированные доходы компании; суммарные и детализированные расходы компании. Структура Бюджета прибылей и убытков позволяет качественно спланировать и учесть весь процесс формирования финансовых результатов деятельности компании. Формат бюджета прибылей и убытков является произвольной формой, утвержденной в системе бюджетирования предприятия и показывающий соотношение доходов от реализации и расходов, необходимых для осуществления деятельности в планируемый период. Одним из форматов бюджета доходов и расходов может выступать форма №2. Основная структура бюджета прибылей и убытков определяет основные принципы бюджетного процесса:
соответствие операционным бюджетам и полученным расчетным показателям;
выделение приоритетных и определение лимитирующих статей для последующего контроля;
установление обоснованных ориентиров и целевых показателей.
Из бюджета прибылей и убытков видно, что предприятие в марте, октябре, ноябре, декабре получит прибыль, так как доходы превысят расходы, а в январе, феврале, апреле, мае, июне, июле, августе и сентябре получит убыток, так как расходы превысят доходы.
Общий финансовый результат за 2011 год составит 876256 руб. убытка.
Таблица 6 – Бюджет прибылей и убытков
|
Показатели |
ед. изм |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого |
|
Доходы |
руб |
1218758 |
940299,5 |
5873122 |
1617229 |
1795179 |
1583238 |
1635179 |
1635179 |
2799213 |
6448602 |
7389712 |
4034531 |
36970239 |
|
Расходы |
руб |
2234875 |
2200182 |
2319521 |
3711766 |
6737801 |
3473159 |
3151590 |
3490600 |
3470339 |
2330933 |
2361531 |
2364199 |
37846495 |
|
Излишек |
руб |
3553601 |
4117669 |
5028181 |
1670332 | |||||||||
|
Недостаток |
руб |
1016117 |
1259882 |
2094537 |
4942623 |
1889921 |
1516411 |
1855421 |
671127 |
876256 |
3 Пояснения проведенных расчетов
Бюджет продукции растениеводства
Пшеница
1. ВСдн=620 га*18 ц/га:(10+30+10)=11160:50=223,2 ц
2. ВСАвгуст=223,2 ц *10=2232 ц
ВССентябрь=223,2 ц *30=6696 ц
ВСОктябрь=223,2 ц *10=2232 ц
3. ПСАвгуст=800 руб*2232 ц=1785600 руб.
ПССентябрь=800 руб*6696 ц=5356800 руб.
ВСОктябрь=800 руб*2232 ц=1785600 руб.
Рожь
1. ВСдн=170ц*20ц/га:(10+30+10)=3400:50=68 ц
2. ВСавгуст=68ц *10=680
ВССентябрь=68ц *30=2040
ВСОктябрь=68ц *10=680
3. ПСАвгуст=750 руб*680=510000 руб.
ПССентябрь=750 руб*2040=1530000 руб.
ПСОктябрь=750 руб*680=510000 руб.
Картофель
1. ВСдн=150га*20ц/га:(20+30+10)=3000:60=50ц
2. ВСАвгуст=50ц *20=1000 ц
ВССентябрь=50ц *30=1500 ц
ВСОктябрь=50ц *10=500 ц
3. ПСАвгуст=750 руб*1000 ц =600000 руб.
ПССентябрь=750 руб*1500 ц =900000 руб.
ПС Октябрь =750руб*500 ц =300000 руб.
Сено многолетних трав
1. ВСдн=31 га*30 ц/га:( 5+30)=930:36=25,8 ц
2. ВСИюнь=25,8 ц *5=129,2 ц
ВСИюль=25,8 ц *30=775,0 ц
3. ПСИюнь=202 руб*129,2 ц= 26091,7руб.
ПСИюль=202 руб*775,0 ц= 156550руб.
Зеленая масса
1. ВСдн=19*35:(10+31+30)=665:71=9,37ц
