Организация уплачивает налоги на доходы физических лиц, водный налог, налог на землю, транспортный налог. Ответственность за финансовое состояние предприятия несет руководитель ООО "Алексеевское" в должности генерального директора Чуприна Михаил Николаевич и главный бухгалтер Гезуля Любовь Ивановна.

Общие положения по ведению бухгалтерского и налогового учета определены налоговой политикой организации.

Объектом налогообложения ЕСХИ являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В организации ООО "Алексеевское" существует следующие доходы:

1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг).

Доходами от реализации признается выручка от реализации товаров 9работ, услуг).

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

2. Вне реализационные доходы.

В организации ООО "Алексеевское" при определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы:

1) расходы на приобретение основных средств;

2) расходы на приобретение нематериальных активов;

3) расходы на ремонт основных средств;

4) арендные;

5) материальные расходы;

6) расходы на оплату труда и т.д.

Проанализируем документ приложение к бухгалтерскому балансу Форма 5 по ОКЦД.

В документе приложение к бухгалтерскому балансу по организации ООО "Алексеевское" отражаются основные средства, где указаны имеющиеся в организации:

1) здания;

2) сооружения и передаточные устройства;

3) машины и оборудование;

4) транспортные средства;

5) производственный и хозяйственный инвентарь;

6) рабочий скот;

7) продуктивный скот;

8) многолетние насаждения;

9) другие виды основных средств.

Поступили машины и оборудование в денежных средствах в размере: 2219 тыс. руб., а по транспортным средствам в размере 595 тыс. руб. за продуктивный скот мы получили 1246 тыс. руб., а по другим видам основных средств 49 тыс. руб.

На конец отчетного периода мы рассчитали сумму от полученных объектов основных средств в аренду - всего в размере 1650 тыс. руб., в том числе: здания и сооружения 12652 тыс. руб., а за машины и оборудование в размере 3849 тыс. руб.

А так же указываются нематериальные активы, доходные вложения в материальные ценности, расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, расходы на освоение природных ресурсов, финансовые вложения и т.д. (смотреть приложение 4).

По основным средствам в отчете о сельскохозяйственной технике и энергетике за 2005 год указано, сколько всех поступило, выбыло, а на конец года сельскохозяйственной техники поступило за 2005 год 19.

В организации ООО "Алексеевское" поступило за 2005 год 19 тракторов всех марок, 5 тракторов, на которых смонтированы машины; одна сеялка; 2 тракторные сенокосилки; восемь комбайнов; в том числе три зерноуборочных; один силосоуборочный, четыре свеклоуборочных; две жатки рядковые и рамковые и семнадцать автомобилей грузоперевозящие. За 2005 год в организацию поступила одна тракторная сенокосилка и две жатки рядковые и валковые (смотреть приложение 9). В отчете о прибылях и убытках за 2005 год указаны доходы и расходы по обычным видам деятельности, прочие доходы и расходы, прибыль налогообложения, справка о начислении налогов и сборов, а так же справка о финансовых результатов плательщиков единого сельскохозяйственного налога, все данные указываются за отчетный период.

В отчете указана выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за отчетный период 2005 года. Она составила 4436 тыс. руб. Получили выручку от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки за 2005 год, которая составила 4178 тыс. руб., а так же по работам и услугам сумма составила 258 тыс. руб.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за отчетный год:

Получили убыток в размере 8094 тыс. руб., в том числе от проданной сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки получили убыток в размере 7792 тыс. руб., так же работ и услуг получили убыток в размере 302 тыс. руб.

По валовой прибыли получили убыток 3658 тыс. руб.

К прочим доходам и расходам относятся: проценты к получению; проценты к уплате, в данном случае получили убыток в размере 563 тыс. руб.; доходы от участия в других организациях отсутствует, а прочие операционные доходы составили 1 тыс. руб., прочие операционные расходы - 66 тыс. руб., вне реализационные расходы 102 рубля, в том числе субсидии из федерального бюджета 102 тыс. руб., по вне реализационным расходам получили убыток в размере 193 тыс. руб.

Прибыль (убыток) до налогообложения составила убыток в размере 4355 тыс. руб. Ее рассчитали путем сложения прибыли (убытка) от продаж, с доходами от участия в других организациях, а так же сложили прочие операционные доходы, прочие операционные расходы, внереализацинные доходы и вне реализационные расходы и получили прибыль (убыток) до налогообложения.

Чистую прибыль рассчитали, сложили прибыль (убыток) от обычной деятельности с чрезвычайными доходами и чрезвычайными расходами. Справка о начислении налогов и сборов.

В справке о начислении налогов и сборов указывается сколько начислено за отчетный период всего, в том числе пени и штрафы, а так же сколько уплачено по налогам за отчетный период.

ЕСН всего начислили за отчетный период - 599 тыс. руб., а уплатили 556 тыс. руб. и по уплате получили убыток.

НДФ всего начислили 589 тыс. руб., а по уплате получили убыток в размере 531 тыс. руб. По другим налогам и сборам начислили 80 тыс. руб., а уплатили 53 тыс. руб.

В справке о финансовых результатах плательщика единого сельскохозяйственного налога указывается, какие мы получили доходы и расходы и в каком количестве за отчетный год. Количество платежа единого сельскохозяйственного налога организации отражается по строке 140 - прибыль, количество организаций по графе "доходы", а убыток - по графе "расходы".

В справке о доходах отражается:

Выручка от реализации составила 4436 тыс. руб., в том числе от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки на сумму 4178 тыс. руб.

В расходах отражается: себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг на сумму 8094 рубля, в том числе проданной сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки на сумму 7792 тыс. руб. Сюда входит прибыль до налогообложения, полученная с убытком 4355 тыс. руб. и чистая прибыль 4355 тыс. руб., полученная с убытком (смотреть приложение 8).

Проанализируем отчет о затратах на основное производство за 2005 год по ООО "Алексеевское".

В этом документе указываются материальные затраты всего за отчетный период, в том числе на производство продукции растениеводства за отчетный период и продукции животноводства, а так же в документе указываются затраты на оплату труда с отчислением на социальные нужды, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты.